初级会计师

11、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（ ）元。
 
A、15300
 
B、14940
 
C、18000
 
D、17640

12、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（ ）。
 
A、48万元
 
B、60万元
 
C、80万元
 
D、100万元

13、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）
 
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
 
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
 
C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
 
D、年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

14、增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费90元、装卸费20元、保险费30元。所以按7%计算准予抵扣的进项税额是（ ）元。
 
A、6.3
 
B、7.7
 
C、9.8
 
D、10.15

15、2006年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
 
A、0.42
 
B、0.60
 
C、1.00
 
D、1.18

16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
 
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
 
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
 
C、单位将不动产无偿赠与他人
 
D、销售货物

17、某进出口公司2006年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税率为13%）；取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元（退税率为17%），该企业当月应退税额为（ ）元
A、1300
 
B、1640
 
C、2040
 
D、1560

18、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
 
A、按照买价和规定的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
 
B、购进固定资产的进项税额
 
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
 
D、非正常损失的购进货物的进项税额

19、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。
 
A、向一般纳税人销售应税货物
 
B、向消费者销售应税货物
 
C、将自产货物用于个人消费
 
D、销售不动产

20、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
 
A、发出货物的当天
 
B、收到货物的当天
 
C、按合同约定的收款日期的当天
 
D、签订合同的当天

21、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。
 
A、向购买方收取的手续费
 
B、向购买方收取的价外基金
 
C、向购买方收取的增值税税款
 
D、向购买方收取的消费税税款

22、某酒厂为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）
 
A、13600元
 
B、13890.60元
 
C、15011.32元
 
D、15301.92元

23、根据营业税法律制度的规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（ ）。
 
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
 
B、外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
 
C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额
 
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

24、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（ ）。
 
A、组成计税价格=成本+利润
 
B、组成计税价格=成本+费用
 
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
 
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）

25、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）
 
A、将自产货物分配给股东，为货物移送的当天
 
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
 
C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
 
D、将自产货物作为投资的，为货物使用的当天

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