初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》 第六章5

答案部分

一、单项选择题

1. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：(1)法规起草拟订权;(2)税务管理权;(3)税款征收权;(4)税务检查权;(5)行政处罚权;(6)其他权力及权利。选项A、C、D属于征税主体的义务。

2. 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。

3. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

4. 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

5. 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。

6. 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

7. 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

8. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。

9. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

10. 【正确答案】：A

11. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求人民法院撤销纳税人的行为。

12. 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

13. 【正确答案】：B

14. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。

15. 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。

16. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。

17. 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

二、多项选择题

1. 【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： (1)开立银行账户;(2)领购发发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请输延期申报、延期缴纳税款;(3)申请开具外出活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。

2. 【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

3. 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

4. 【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

5. 【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务机关的权利。选项D属于工商部门的权限。

6. 【正确答案】：BCD

【答案解析】： 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

7. 【正确答案】：ABCD

【答案解析】： 本题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

8. 【正确答案】：ABCD

【答案解析】： 本题考核税务检查的措施。税务机关为保证税收征收管理工作的顺利进行，保障国家的税收收入，有权对纳税人会计资料以及其他对纳税有辅助说明和相互印证作用的情况进行税务检查。

9. 【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

10. 【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

11. 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有三种：直接申报(自行申报)、邮寄申报、数据电文申报和其他方式，简并征期属于其他方式中的一种。

12. 【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核税务登记证的使用范围。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发票。

13. 【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税收征收管理范围的划分。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税;企业所得税;个人所得税;资源税;印花税;城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分);房产税;城镇土地使用税;耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理);土地增值税;车船税;烟叶税。

14. 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税务机关实施行政处罚的情形。选项ABCD四种情形税务机关都可以实施行政处罚。

三、判断题

1. 【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

2. 【正确答案】：对

【答案解析】：本题考核拒不接受税务机关处理的法律责任。题中所述是正确的。

3. 【正确答案】：错

【答案解析】： 本题考核纳税申报。纳税申报是法定手续，免税减税的纳税人都要纳税申报。

4. 【正确答案】：对

【答案解析】：本题考核缴纳税款的规定。欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

5. 【正确答案】：错

6. 【正确答案】：对

【答案解析】：本题考核税收和抵押权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。

7. 【正确答案】：错

8. 【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限定。

9. 【正确答

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