初级会计师

第八章　企业所得税法律制度    
  一、本章基础考点  
　1.企业所得税基本规定  
　（1）纳税义务人及应具备的条件 P332（了解）  
　（2）税率  
①基本税率33%；  
②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。  
　2.应交所得税的计算（核心）  
　（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335  
　（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容 P337  
　（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定  
①工资的范围及工资扣除限额；  
②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例 P344-345；  
③借款费用的扣除范围及限额标准；  
④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点 P341-342；  
⑤业务招待费的扣除计算 P342；  
⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。  
　（4）不得从收入中扣除的项目 P346（重点、选择、计算）  
　（5）税前利润连续5年补亏的规定  
　（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6  
　3.所得税的征收管理  
　（1）资产的税务处理（小题）  
①固定资产的计价与折旧规定 P355-357；  
②无形资产的摊销规定 P358。  
　（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧 P360-361  
　（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段）  

  二、本章关键点串联  
　1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？   
　2.从收入总额开始计算  
　（1）哪些属于计税收入  
　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准  
　（3）计算应纳税所得额
第九章　税收征收管理法律制度   
  一、本章基础考点提示  
　1.国家税务局、地方税务局、海关、财政部门负责征税的范围（小题）  
　2.税务管理  
　（1）税务登记的基本规定  
①开业登记的时间和提供的资料P368（选择、判断）；  
②变更登记的时间、小规模纳税人变更为一般纳税人应提供资料；  
③停业和复业登记的特别规定P369-370最后自然断；  
④注销登记的时间及性质P370（第2、4自然段）；  
⑤外出经营报验登记P370-371（重点）。  
　（2）税务登记稽查（重点）  
①税务登记证件每年验审1次，3年换证一次，否则接受处罚P371；  
②稽查方式和规定6点。
   3.账簿凭证管理  
　（1）设账范围，建复式账和简易账的条件（重点）  
2）财务会计制度15日内送税务机关备案  
　（3）到外地临时经营领购发票的规定P377（1万保证金，国家机关不能保）  
　（4）发票存根联和发票登记簿至少保存5年，相关凭证至少保存10年，发票的检查措施P378-379  
　4.纳税申报  
　（1）纳税申报应提供资料，逾期申报的处理 P381（重点）  
　（2）纳税申报的方式 P386  
　5.税款征收  
　（1）税款征收的7种方式  
　（2）纳税人、扣缴义务人的权利 P388--389②④⑥⑧项  
　（3）纳税人的义务、重点 P389-390③④项  
　（4）税款征收的7种措施及具体内容 P390-395（重点、主观题）  
税款征收的7种措施：  
　（1）与税收滞纳金相关的要考虑三个问题：   
①纳税人确有特殊困难的，经省级以上的税务机关批准，省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期纳税，最长延期期限不超过3个月。  
②这里所说的困难只涉及书上的情形。  
③滞纳金的征收期限不包含税收机关批准的延期纳税期限，批准的延期纳税期限已满再纳税。  
　（2）对于拖、欠税款怎么追缴  
　（3）什么情况下要核定应纳税额，对关联企业间的交易怎么按独立纳税人间的业务交易价格来计算应纳税额。  
　（4）税收保全  
　（5）强制执行  
　（6）阻止出境  
　（7）税款优先执行  
　6.税务检查  
　（1）税务机关的职权 P396--397②④⑤⑥项  
　（2）税务检查时纳税人的权利 P397①  
　7.相关法律责任  
　（1）违反税务管理和纳税申报的责任 P398  
　（2）偷税、骗税、抗税、拖欠税款的行为及责任

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