初级会计师

为了帮助考生系统的复习2012年初级会计职称考试课程全面的了解初级会计职称考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年初级会计职称考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!

答案部分

一、单项选择题

1

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。

2

[答案]：D

[解析]：本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。

3

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的税收优惠。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为 股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

4

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

5

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=(150000—80000)×3%=2100(元)。

6

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(万元)。

7

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入;从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=(25+20-10)×5%=1.75(万元)。

8

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

9

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是1000～5000元;选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税;选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。

10

[答案]：B

[解析]：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

11

[答案]：D

[解析]：本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

12

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。

13

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围，除歌舞厅适用20%的税率外，其余均适用5%的税率。因此，该酒店当月应 纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

14

[答案]：D

[解析]：本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。

15

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。

16

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

17

[答案]：D

[解析]：本题考核根据营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为;选项B为营业税兼营非应税劳务行为;选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

18

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税特殊业务的征税规定。选项A属于混合销售应征收增值税;选项B，邮局销售邮票应征收营业税;选项D属于混合销售应征收营业税。

19

[答案]：A

[解析]：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)×7%=7(万元)。

二、多项选择题

1

[答案]：ABD

[解析]：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

2

[答案]：ACD

[解析]：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。

3

[答案]：ACD

[解析]：本题考核营业税的兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为，本题中只有B选项属于兼营行为，选项A属于代销货物;选项C.D属于增值税的混合销售行为。

4

[答案]：AC

[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项BD为增值税纳税人。

5

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。

6

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。

7

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核营业税营业额的确定。

8

[答案]：CD

[解析]：本题考核营业税税目。选项A.B按服务业——租赁业税目缴纳营业税。

9

[答案]：BD

[解析]：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%;对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加; 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

10

[答案]：AD

[解析]：本题考核营业税中服务业的规定。选项B属于增值税的应税劳务;选项C按交通运输业缴纳营业税。

11

[答案]：AC

[解析]：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目;选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。

12

[答案]：BD

[解析]：本题考核营业税建筑业税目规定。选项A，自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。选项C，转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项B.D按照“建筑业”税目征收营业税。

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（责任编辑：xll）