初级会计师

由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

已知该企业适用25%的企业所得税税率。

要求：(1) 计算该酒店2008年应缴纳的企业所得税。

(2) 该酒店于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

4. 田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金4 000元;12月31日一次性领取年终奖10000元。

(2)出版图书，取得收入80 000元。

(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。

(4) 购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)田某2008年工资薪金所得应纳个人所得税;

(2)田某出版图书所得应纳个人所得税;

(3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税;

(4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税;

(5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。

五、综合题

1. 天辉公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对天辉公司进行税务检查时，发现天辉公司2008年下列业务并没有入账：

(1) 销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

(2) 销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。

(3) 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。

经查明，是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定天辉公司当年应纳税额共计200万元。

根据以上情况，税务机关责令天辉公司限期补缴少缴的税款，并对其进行了 [ 此文转贴于 贵 州 学 习 网 http://WWW.gzu521.COM ] 处罚。在多次催缴无效的情况下，税务机关对天辉公司账簿资料再次检查，发现天辉公司账户上确实无钱可付，但天辉公司放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。

另外，税务机关还发现天辉公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到天辉公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。

已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。

要求：根据税收征收管理法律制度的相关规定，分析回答下列问题：

(1) 计算天辉公司少缴的增值税;

(2) 计算天辉公司少缴的消费税;

(3) 天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费的影响)属于何种行为?是否构成犯罪?

(4) 税务机关对天辉公司多次催缴税款无效的情况下，税务机关可以采取何种措施追缴天辉公司的税款?请简要说明理由。

(5) 对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可否要求其提供担保?

(6) 税务机关采取税收保全措施应当经过怎样的批准程序?可以采取何种措施?

2. 市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时，发现该公司存在如下问题：

(1)未按照规定保管企业的账簿;

(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;

税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。

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（责任编辑：中大编辑）