初级会计师

三、判断题

1、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予税前扣除。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的核算。

【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】

2、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资产损失，准予追补至该项发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

3、企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中税前扣除项目。

【该题针对“税前扣除项目-其他支出”知识点进行考核】

4、企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额;纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额。

【该题针对“收入总额-利息收入、租金收入”知识点进行考核】

5、根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

【该题针对“生物性资产的税务处理”知识点进行考核】

6、非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

7、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核】

8、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，但有来源于中国境内的企业，就是企业所得税的非居民纳税义务人。

【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】

9、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中纳税期限。

【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】

10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。

【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

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