初级会计师

第五章 所得税法律制度

一、单项选择题

1、企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为（ ），这是确定纳税人是否负有全面纳税义务的基础。
 
A、境内企业和境外企业
 
B、内资企业和外资企业
 
C、居民企业和非居民企业
 
D、征税企业和免税企业

2、对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，正确的做法是（ ）。
 
A、由税务机关依法核定其应纳税额
 
B、由主管税务机关决定调整其适用的税率
 
C、实行全额累进征收
 
D、实行加成征收

3、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
 
A、30%
 
B、12%
 
C、10%
 
D、3%

4、某企业2005年发生亏损1000万元，预计企业2006~2012年每年可以获得生产经营所得150万元，根据税法规定，此亏损将有（ ）万元不能在税前弥补（假设此企业每年均无纳税调整事项）。
 
A、250
 
B、500
 
C、750
 
D、1000

5、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
 
A、100000
 
B、0
 
C、159800
 
D、160000

6、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（ ）。
 
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
 
B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
 
C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
 
D、以每次出版发表取得的收入为一次

7、某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。
 
A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
 
B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损
 
C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
 
D、境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏也不得相互弥补

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
 
A、增值税
 
B、印花税
 
C、资源税
 
D、关税

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
 
A、劳动报酬所得
 
B、稿酬所得
 
C、保险赔款
 
D、彩票中彩所得

10、企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后（ ）。
 
A、15日
 
B、1个月
 
C、3个月
 
D、5个月

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