初级会计师

四、不定项选择题

1、某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：

(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。

(2)承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为3万元。

(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。

(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。

已知：上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、业务(1)应缴纳的增值税为(　)万元。

A、231.89

B、198.20

C、100

D、95.24

【正确答案】 A

【答案解析】 对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=[2 000+120÷(1+11%)]×11%=231.89(万元)。

【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

<2> 、业务(2)应缴纳的增值税为(　)万元。

A、49.55

B、38.4

C、35.95

D、32.95

【正确答案】 B

【答案解析】 应纳增值税=500×11%-80×17%-3= 38.4(万元)。

【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

<3> 、业务(3)应缴纳的增值税为(　)万元。

A、2.48

B、2.68

C、4.29

D、3.75

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳增值税=(30+6+3)×11%=4.29(万元)。

【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

<4> 、业务(4)应缴纳的增值税为(　)万元。

A、0.30

B、0.44

C、1.78

D、3.06

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18×17%=3.06(万元)。

【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

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