初级会计师

五、综合题

1、北京远洋日化公司为国有企业，为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2007年度有关生产、经营情况如下：

1、期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，发票当月通过认证。

2、生产领用外购化妆品2800万元，发生其他生产费用1000万元，生产成套化妆品单位成本90元

3、销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，取得销售金额7500万元；零售成套化妆品10万件，开具普通发票，取得销售收入1755万元。

4、2007年9月30日，销售外购专利权取得销售收入100万元。该专利权为2007年4月1日购进并投入有效使用，支付金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销。

5、发生产品销售费用650万元、财务费用380万元、管理费用650万元，管理费用中有新产品研究开发费用80万元。
6、7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税），10月取得保险公司赔偿款10万元。财产损失已报主管税务机关批准，同意税前列支。

7、已知企业预缴所得税100万元要求：回答下列问题（已知消费税税率为30％，不考虑教育费附加）

1、 计算上述业务所涉及各项税费

2、 2007年度该公司实际应缴纳入库的所得税税额

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