注册会计师

2009年，在中注协和省财政厅的指导及全体会员的共同努力下，我会秉承“服务、管理、监督、协调”的宗旨，认真学习实践科学发展观，围绕行业“三大战略”和行业党建工作的实施，坚持以人为本，开拓创新，构建和谐行业；圆满完成了年初制定的各项工作目标，取得了显著成绩。

一、2009年工作总结

（一）履行协会服务职能，认真做好各项常规工作。

1、依法做好注册会计师日常注册管理工作。

一是根据《注册会计师法》、《行政许可法》、《注册会计师注册办法》的有关规定，2009年全年，共有45名人员申请注册会计师注册，经审查依法准予注册。二是做好注册会计师2009年度任职资格检查工作。协会于2009年1月下发了通知，各会计师事务所根据要求及时上报了材料，经审核，781名注册会计师通过了任职资格检查。通过人员以发布专刊形式向社会进行了公告。三是及时办理注册会计师转所、转会工作。全年共为117名注册会计师办理了转所、转会手续。四是协助厅会计处办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，对新设的10家会计师事务所的股东或合伙人从事审计业务情况进行了审核，并出具了相关证明。

2、提供优质服务，做好执业人员后续教育培训工作。

一是抓好常规培训工作。组织参与中注协举办的5期远程培训班， 参培学员462人，占全年应参加培训人员的61%。学员经考试（考核）绝大部分合格，完成了相应的培训学时。举办了三期面授继续教育培训班，参培学员242人，占全省培训人数的32%。经测试全部合格，完成了相应的培训学时。三期自办班分别进行了职业道德、审计工作底稿编制、税收策划及行业自律检查发现问题等内容的学习。在中注协培训课题的基础上，请师资结合我省业务实际侧重讲授，取得了良好的效果。学员们一致认为培训课题和师资授课都结合了我省业务现况，能提升专业水平。

二是采取多种形式开展培训工作。与上海国家会计学院合作举办网络（视频点播）培训班，有195名学员参加。经测试考核合格165名，合格率达到84.6%。对于不合格学员也要求通过他们参加自办培训班等方式完成继续教育学时。部分注册会计师还主动接受其他形式继续教育。其中，组织主任、副主任会计师参加省外培训班19人，参加三个国家会计学院各类培训班20余人，参加年度行业自律检查人员15名，培训授课师资3名。

三是抓好培训服务工作。全年培训工作以精心准备、合理组织、注重成效的原则为出发点，针对远程培训班和集中培训班的特点，加强培训班筹备和举办期间的管理，结合考核登记等各个环节作周密部署，实行严格的考勤制度，对考试考勤不合格的学员要求补学直至达到要求。在每期培训结束后，及时汇总各学员考试成绩和培训学时情况，对接受其他形式继续教育的注册会计师要求及时报送相关资料，并认真进行审核登记，核算出注册会计师在考核周期内缺少学时，提示其所在机构督促其完成继续教育学时。抓好后勤服务，妥善安排食宿，解决学员后顾之忧。

3、做好新旧注册会计师执业资格考试的衔接和组织工作。

3月31日，贵州省注册会计师全国统一考试委员会在贵阳召开考试报名工作会。省财政厅厅长李岷同志、副厅长杨志同志出席会议并做重要讲话。贵州省财政厅注考委委员、各市州地财政局领导及考办负责人员出席了会议。

2009年度贵州省注册会计师全国统一考试报名工作于2009年4月10日至5月20日进行。全省原制度考试报名410人，新考试制度报名3497人，两种考试制度合计报名数3907人。

8月28日至30日，原制度注册会计师全国统一考试如期举行，全省设9个考区、九个考点。全省共考1088人科次。

考试第一天，在省财政厅党组成员、总会计师、考委会主任何建明的带领下，省注册会计师考试委员会在家成员赴贵阳考点进行了巡视。

2009年9月19日至20日，新制度注册会计师全国统一考试在全省举行。考试期间，贵州省财政厅厅长李岷巡视了贵阳市九中考点，陪同李厅长巡视的有贵州省财政厅总会计师何建明同志和省考委会委员、贵阳市财政局局领导。

（二）强化行业自律监管，促进执业质量水平提高。

根据中注协的统一要求，结合我省实际制定了《贵州省注册会计师行业2009年度执业质量检查工作方案》，于5月向各被检查执业机构下发。在通知中对检查目的、检查范围、检查内容、检查时间等进行了具体规定，确定了13家会计师事务所为本年度检查对象。检查对象为新所、未检查过的所和被举报的所。同时对上年度检查中执业质量不理想的4家会计师事务所进行了复查。检查内容为报表审计、验资，检查主要依据为《中国注册会计师执业准则》及相关规范性文件。要求被检查执业机构于检查前准备好相关业务档案资料，并认真撰写自查报告。

为搞好检查，确保检查质量高于往年，同时本着同业互查，互相学习的原则，我会由协会调查检查委员会主任委员、专业技术咨询委员会副主任委员为组长，从专门（专业）委员会、会计师事务所选调10位业务骨干和协会3名工作人员组成两个检查组，开展今年的自律检查工作。

2009年6月17日，贵州省注册会计师协会在贵阳组织召开了协会调查检查委员会全体会议暨检查人员培训会。对10名检查人员进行了专业技术培训，并就今年的检查工作进行具体部署。会上，就检查标准及检查尺度达成了一致意见。

协会秘书长程智明同志出席会议并对检查工作提出了要求：一是按照中注协检查工作底稿要求，综合考虑省内执业机构实际情况，掌握好检查尺度标准。二是根据被检查机构的规模及客户对象，掌握好抽查报告的数量和类型，抽查的报告要能反映被检查机构的实际情况。三是在检查中积极创新思维，收集相关信息，为协会今后开展分类监管工作提供有价值的参考意见。四是严格检查纪律，禁止收取被检查机构的任何礼品、礼金；在正式交换意见以前不得随意发表倾向性意见；不得向无关人员泄露检查工作中应保密的事项和被检查单位的商业秘密。

2009年度执业质量检查现场工作历时整整1个月，于8月16日全面结束，检查了13家会计师事务所。检查组共抽查审计报告 46 份、验资报告39 份。检查过程中，检查人员与被检查会计师事务所进行了良好的沟通和交流，对存在的一些问题和不足开展了探讨和研究。普遍认为，行业自律检查对检查组成员与被检查所而言，都是一次难得的交流与学习机会，对提高贵州省注册会计师行业执业水平起到了积极的作用。检查组成员分工负责检查不同的业务报告，协会工作人员负责协调检查中出现的问题，为检查人员做好联络、协调工作并检查事务所内部控制制度和会计报表。

被检查事务所在执业质量上大多有所提高，对执业风险认识进一步加强，对事务所内部控制管理有了进一步的认识，基本建立了事务所内部管理制度，并安排了专业人员实施项目复核工作。事务所实质性审计程序和凭证证据收集能够按照重要性方面展开，在对凭证实施审计抽查情况下，有的进一步实施了函证等积极有效的审计程序，对重要项目的原始凭证复印留存底稿。较大项目存货审计，实施了现场观察、抽盘等审计程序。对风险评估审计程序，大多事务所有风险评估审计程序方面的表格，对新审计准则实施有积极的响应，有努力引入风险导向审计的愿望。

现场工作结束后，针对检查发现的一些问题和不足，在省财政厅党组成员、总会计师何建明同志的主持下，协会邀请了协会各专业（专门）委员会主任委员以及省财政厅会计处、监督处、法规处领导同志，就2009年度行业执业质量检查情况召开了汇报通报会议。

同时，根据检查发现的问题，召开了协会惩戒委员会会议，对3家会计师事务所的7名注册会计师做出了拟惩戒决定，并告知被惩戒人员。

（三）突出会员为核心的办会理念，完善协会决策机制。

年初，贵州省注册会计师协会第三届理事会第四次会议在贵阳召开。两会共96名理事出席会议。省财政厅副厅长、协会会长晏婉萍同志出席会议并作重要讲话。会议审议通过了协会及各专业（专门）委员会2008年度工作报告；原则通过了《协会工作总纲（草案）》、《协会专门（专业）委员会工作规则（草案）》、《行业自律检查制度（草案）》、《会员执业行为违规自律惩戒实施办法（修订草案）》，待进一步修改后正式发布；对协会缺额的理事、常务理事、专门（专业）委员会委员进行了增补；对获得2008年度贵州省注册会计师行业先进会计工作者进行了表彰。

（四）认真遵照中央和财政部党组的统一部署，扎实开展行业学习实践科学发展观活动。

按照财政部党组的统一要求，贵州省注册会计师行业于2009年10月下旬，在行业内全面启动了深入学习实践科学发展观活动。

1、结合行业实际，扎实推动学习活动有效开展。

一抓组织动员宣传，为学习实践活动打下坚实基础。活动之初，协会积极请示协调省财政厅党组，成立了以省财政厅厅长李岷为组长、总会计师何建明为副组长的学习活动指导小组，并结合贵州实际制定了《贵州省会计师事务所深入学习实践科学发展观实施方案》，以厅党组文件形式下发各执业机构。及时召开贵州省会计师事务所深入学习实践科学发展观活动动员大会。全省76家会计师事务所所长以及各市州地财政局分管局领导参加了会议。王先耕副厅长出席会议并讲话，何建明总会计师就行业学习实践活动做工作部署。省委活动办公室副主任张文强到会作指导。会议安排遵义开元会计师事务所党支部，介绍了该所开展党建工作的主要做法。贵州日报、《当代贵州》、贵州省电视台、贵州省人民广播电台等均派出记者全程报道了会议情况。

二抓调研指导，体现行业活动特色。为确保学习活动取得实效，省财政厅总会计师、指导小组副组长何建

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