税务师

关于做好百色市2011年度全国注册税务师执业资格考试考务工作的通知
百人考中心函[2011]3号

 各县（区）人力资源和社会保障局，市直各有关单位人事（人事教育）科：

根据人力资源和社会保障部人事考试中心《关于做好2011年度全国注册税务师执业资格考试考务工作的通知》（人考中心函﹝2010﹞ 62号）和自治区人事考试中心《关于做好广西2011年度全国注册税务师执业资格考试报名工作的通知》（桂人考函[2010]24号）精神，结合我市实际，现将考试考务工作有关事项通知如下：

一、 考试时间及科目

6月17日 下午14:00－16:30财务与会计
6月18日 上午09:00－11:30税法（一）
6月18日 下午14:00－16:30税法（二）
6月19日 上午09:00－11:30税收相关法律
6月19日 下午14:00－16:30税务代理实务
 

二、报考条件

凡符合原人事部、国家税务总局文件（人发﹝1996﹞116号、人发﹝1999﹞ 4号）规定报名条件的人员，均可报名参加注册税务师执业资格考试。

根据原人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发﹝2004﹞107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师资格考试，报名条件应符合原人事部、国家税务总局（人发﹝1996﹞116号、人发﹝1999﹞ 4号）的规定。在报名时应提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书，从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

三、报名时间及现场确认的相关说明

（一）报名方式

考试报名采用网上报名（www.gxpta.com.cn），现场确认的方式进行。

（二）报名时间

全区网上报名时间为2010年12月30日至2011年1月21日。

（三）现场资格审核时间

百色市单位现场资格审核确认时间：2011年1月18日至1月21日，地点：百色市人事考试中心（百色市城东大道拉域小区百色市人才市场一楼考试培训部），联系电话：0776-2685106.

（四）报考手续及提供相关材料

1．首次报考人员上网填写《注册税务师执业资格考试报名表》，同时上传一寸当年正面免冠照片（具体操作按网上“照片上传说明”进行）。网上打印的报名表须经所在单位初审并加盖公章，携带报名表、身份证、学历证书（证件需提交原件和复印件），符合免试科目条件的须提供单位出具的证明材料及免试证明（网站：办事指南栏目中的资料下载：执业资格考试申请免试证明材料样本）和专业技术资格证书或执业资格证书等，到现场办理确认和交费手续。

2．非首次报考人员上网填写《注册税务师执业资格考试报名表》。在表中只能对工作单位、联系电话、考试科目进行一次性修改。按本人所报考科目进行网上缴纳报考费即为完成报考手续。不需要再到现场办理确认交报名表和交费手续。如因特殊原因需要到现场确认及交费的，须提供网上打印的报名表（由所在单位初审盖章）和去年参加考试的准考证方能办理。

（五）报考人员若未按规定时间进行报名和交费视为自动放弃报考，不再受理补报。

（六）打印准考证

已交费的报考人员，请于2011年6月7日后登陆广西人事考试中心网站打印准考证(须打印出照片,自贴照片无效，黑白、彩色均可)。

四、考试收费依据

按自治区物价局、自治区财政厅桂价费[2005]33号文规定执行，报考人员缴纳报名费每人次10元，考试费每人每科41元。

五、试题类型和注意事项

1．财务与会计，税法（一），税法（二），税收相关法律4个科目为客观题，全部在答题卡上作答。税务代理实务为主观题，在专用答题卡上作答。

2．考生应考时，应携带黑色墨水笔、2B铅笔、橡皮、无声无文本编辑功能的计算器。

3．考试时必须携带本人法定身份证件、准考证才允许进入考场，参加考试。

六、考场设置

本次注册税务师执业资格考试考场设在首府南宁市，全区各地考生集中到南宁应考。

七、成绩管理

注册税务师执业资格考试成绩为滚动管理，即考五个科目的人员必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格；符合免试条件，考两个科目的（《税务代理实务》和《税收相关法律》）须在当年通过为合格；免试《财务与会计》一个科目，考四个科目的人员（香港居民）必须在连续的两个考试年度内通过应试科目的考试并合格，方可取得注册税务师资格证书。

 

附件：
 1．人事部、国家税务总局关于印发《注册税务师资格制度暂行规定》的通知
 2．人事部、国家税务总局关于印发《注册税务师执业资格考试实施办法》的通知
 3．人事部办公厅、国家税务总局办公厅关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知
 4．关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知

 
百色市人事考试中心
二〇一一年一月十二日

 

附件1：

 

人事部、国家税务总局

关于印发《注册税务师资格制度暂行规定》的通知

（1996年11月22日人发﹝1996﹞116号）

 

各省、自治区、直辖市人事（人事劳动）厅（局）、国税局、地税局，国务院各部委、各直属机构人事（干部）部门：

为了加强对税务代理制度的管理，提高税务代理专业技术人员的素质，规范税务代理行为，保证税务代理制度向法制化轨道发展，现将《注册税务师资格制度暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

 

注册税务师资格制度暂行规定

 

第一章　总则

第一条　为了加强对税务代理专业技术人员的执业准入控制，规范税务代理行为，发挥税务代理在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及职业资格证书制度的有关规定，制定本暂行规定。

第二条　国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。按本规定取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并注册的人员，方可从事税务代理活动。

第三条　从事税务代理业务的中介服务机构为税务师事务所，税务师事务所必须配备一定数量的注册税务师。

第四条　注册税务师资格制度属职业资格证书制度范畴，纳入专业技术人员执业资格制度的统一规划，由国家确认批准。

注册税务师英文译称：Registered Tax Agent.

第五条　人事部和国家税务总局共同负责全国注册税务师资格制度的政策制定、组织协调、资格考试、注册登记和监督管理工作。

第二章　考试

第六条　注册税务师资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行一次。

第七条　凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：

（一）经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。

（二）经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。

（三）经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。

（四）获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。

（五）获得经济类、法学类博士学位。

（六）人事部和国家税务总局规定的其他条件。

第八条　国家税务总局负责组织有关专家拟定考试大纲、编写培训教材和命题工作，统一规划并组织或授权组织考前培训等有关工作。

考前培训工作必须按照与考试分开、自愿参加的原则进行。

第九条　人事部负责组织有关专家审定考试科目、考试大纲和试题，组织或授权组织实施各项考务工作。会同国家税务总局对考试进行检查、监督和指导。

第十条　注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制、人事部和国家税务总局用印的中华人民共和国注册税务师执业资格证书。

第三章　注册

第十一条　国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构为注册税务师的注册管理机构。

各级人事（职改）部门对注册税务师的注册情况有检查、监督的责任。

第十二条　取得注册税务师执业资格证书，申请从事税务代理业务的人员，应在取得证书后三个月内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构申请办理注册登记手续。

第十三条　申请注册者，必须同时具备下列四项条件：

（一）遵纪守法，恪守职业道德；

（二）取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书；

（三）身体健康，能坚持在注册税务师岗位上工作；

（四）经所在单位考核同意。

再次注册者，应经单位考核合格并有参加继续教育、业务培训的证明。

第十四条　有下列情况之一者，不予注册：

（一）不具有完全民事行为能力的。

（二）因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者。

（三）被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者。

（四）国家税务总局认为其他不具备税务代理资格的。

第十五条　经批准的注册税务师，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构按国家税务总局的规定进行注册。

第十六条　注册税务师有下列情况之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师资格：

（一）在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的。

（二）同时在两个税务代理机构执业的。

（三）死亡或失踪的。

（四）有本规定第三十条、第三十一条行为之一的。

（五）国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的。

第十七条　注册税务师每次注册有效期为三年，每年验证一次。有效期满前三个月持证者按规定到注册管理机构重新办理注册登记。

有第十四、十六条行为之一的，不予重新注册登记。

第十八条　各地注册税务师管理机构应对注册税务师注册登记和被注销登记的情况，及时向国家税务总局报告。对注册税务师办理了注册登记或被注销登记的，可通过新闻媒介予以公布。

第四章　权利和义务

第十九条　在税务代理活动中，注册税务师应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，遵守国家税收法律、行政法规和行政规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。

第二十条　注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：

（一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。

（二）办理除增值税专用发票外的发票领购手续。

（三）办理纳税申报或扣缴税款报告。

（四）办理缴纳税款和申请退税。

（五）制作涉税文书。

（六）审查纳税情况。

（七）建账建制，办理账务。

（八）税务咨询、受聘税务顾问。

（九）税务行政复议。

（十）国家税务总局规定的其他业务。

第二十一条　注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行全面代理、单项代理或常年代理、临时代理。

第二十二条　注册税务师依法从事税务业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。

第二十三条　注册税务师有权根据代理业务需要，查询被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施。被代理人应当向代理人提供真实的经营情况和财务资料。

第二十四条　注册税务师承办业务，由其所在的税务师事务所统一受理并与委托人签订委托代理协议书，按照国家统一规定的标准收取代理费用。

一个注册税务师不能同时在两个或两个以上税务师事务所执业。

税务师事务所必须经国家税务总局确认批准。

第二十五条　注册税务师在办理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构核发的注册登记证明。注册税务师对其代理的业务所出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任。

第二十六条　注册税务师应保守被代理人的商业秘密。对被代理人偷税、骗税的行为予以制止，并及时报告有关税务机关。

第二十七条　注册税务师按规定接受专业技术人员继续教育，不断更新知识，掌握最新的税收政策法规，提高操作技能。接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，并作为重新注册登记的必备条件之一。

第五章　罚则

第二十八条　注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动的，由县及县以上税务行政机关按有关规定处以罚款，并追究相应的责任。

第二十九条　注册税务师在一个会计年度内违反本规定从事代理活动二次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务一年以上。

第三十条　注册税务师知道被委托代理的事项违法仍进行代理活动或知道自身的代理行为违法的，除按第二十八条规定处理外，由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师注册登记，收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务，并向发证机关备案。

第三十一条　注册税务师从事税务代理活动，触犯刑律、构成犯罪的，由司法机关依法惩处。

第三十二条　各省、自治区、直辖市及计划单列市注册管理机构对注册税务师违反本规定有关条款所作的处理，及时如实记录在证书的惩戒登记栏内。

第三十三条　税务师事务所违反税收法律和有关行政规章的规定进行代理活动的，由县及县以上税务行政机关视情节轻重，给予警告，或根据有关法律、行政法规处以罚款，或提请有关管理部门给予停业整顿、责令解散等处理。

第三十四条　当事人对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。

第六章　附则

第三十五条　注册税务师资格考试实施以前，已取得经济类高级专业技术职务的税务代理人员，可通过考核认定注册税务师资格。

考核认定的具体办法由人事部和国家税务总局另行制定。

第三十六条　按本规定取得注册税务师资格的，单位根据工作需要可聘任经济师职务。

第三十七条　境外人员申请注册税务师资格考试和申请在境内从事税务代理业务的管理办法，经国务院有关部门批准后，另行制定。

第三十八条　本规定有关报考条件、考务工作的解释权属人事部；有关考试大纲、参考教材、考前培训、注册管理工作的解释权属国家税务总局。

第三十九条　本规定自发布之日起执行。

 

附件2：

人事部、国家税务总局

关于印发《注册税务师执业资格考试实施办法》的通知
（1999年1月4日人发﹝1999﹞4号）

各省、自治区、直辖市人事（人事劳动）厅（局）、国税局、地税局，国务院各部委、各直属机构人事（干部）部门：

为做好注册税务师执业资格考试工作，现将《注册税务师执业资格考试实施办法》印发给你们，请遵照执行。

 
注册税务师执业资格考试实施办法

第一条　根据人事部、国家税务总局颁发的《注册税务师资格制度暂行规定》(人发[1996]116号，以下简称《暂行规定》)制定本办法。

第二条　人事部和国家税务总局共同负责注册税务师执业资格考试工作，日常管理工作由国家税务总局注册税务师管理中心负责。具体考务工作委托人事部考试中心组织实施。

各地考试工作由各地人事部门会同当地注册税务师管理机构组织实施。

第三条　注册税务师执业资格考试从1999年开始实施，原则上每年举行一次，考试时间为每年的第二季度。

第四条　注册税务师执业资格考试科目为《税法(一)》、《税法(二)》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》五个科目，考试时间为五个半天，每个科目考试时间为两个半小时。

考试以两年为一个周期，参加全科考试应考人员须在连续两个考试年度内通过全部科目的考试。

其中，免试部分科目的应考人员须在一个考试年度内通过应试科目。

第五条　凡符合《暂行规定》第七条规定的报名条件者均可报名参加考试。

第六条　对非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年者，可报名参加注册税务师全部科目的考试；对取得中专学历后，从事税收业务工作满十年，其中从事税务代理业务满两年者，在2002年前，可报名参加注册税务师全部科目的考试。

第七条　对于在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满一年，可报名参加注册税务师全部科目的考试。

第八条　凡符合下列条件之一者，均可兔试《税法(一)》、《税法(二)》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

一、按国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书并在税务代理机构内从事税务代理业务满三年。

二、按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满两年。

第九条　对于按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者，可报名参加注册税务师执业资格全部科目的考试。

第十条　参加考试须由本人提出申请，所在单位审核同意，并携带有关证明材料到当地考试管理机构办理报名手续。

第十一条　国家税务总局负责注册税务师执业资格考试的培训管理工作。注册税务师管理中心负责举办全国注册税务师执业资格考试的师资培训。各地根据全国师资培训内容组织本地区的培训。

第十二条　各地培训单位必须具备场地、师资、教材等条件，经各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理机构会同人事部门审核批准，报国家税务总局注册税务师管理中心备案。

第十三条　培训工作必须坚持考培分开，参与培训工作的人员不得参加考试组织上作(包括命题和组织管理)，应考人员参加培训坚持自愿原则。

第十四条　国家税务总局注册税务师管理中心组织编写培训教材和有关参考资料。严禁任何单位和个人盗用注册税务师管理中心的名义，编写辅导材料或举办考前培训，误导考生。

第十五条　在考试管理工作中，要严格执行考试工作的有关规章制度，切实做好试卷的命制、印刷、发送及保管过程中的保密工作，加强考试纪律，对违反考试有关规定者应严肃处理，并追究领导责任。

 

附件3：

人事部办公厅 国家税务总办公厅
关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知
国人厅发﹝2004﹞107 号

 各省、自治区、直辖市人事厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团人事局，副省级市人事局、国家税务局、地方税务局：

经人事部、国家税务总局研究决定，同意香港、澳门居民参加注册税务师执业资格考试。现将有关事项通知如下：

一、申请人应符合人事部、国家税务总局《关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发［1996］116号）和《关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发［1999］4号）规定的考试有关报名条件。

二、香港、澳门居民在报名参加注册税务师执业资格考试时，应根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

三、请各地及时向社会公布本通知，并做好香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的有关准备工作。

 
附件4：

关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知
（2009年9月16日人社厅发﹝2009﹞115号）

各省、自治区、直辖市人力资源社会保障（人事、劳动保障）厅（局）、国家税务局、地方税务局：

根据国务院批准的《〈内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排〉补充协议六》的规定，经研究，自2010年起，符合下列条件的香港居民，在参加注册税务师资格考试时可免试部分科目。现将免试条件及有关问题通知如下：

一、在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试《财务与会计》科目，只参加《税法（一）》、《税法（二）》、《税收相关法律》和《税务代理实务》4个科目的考试。

二、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号），参加注册税务师资格4个科目考试的人员，必须在连续的两个考试年度内通过应试科目的考试并合格，方可取得注册税务师资格证书。

请各地及时向社会公布本通知精神，严格审核报名条件，认真做好香港居民参加注册税务师资格考试的各项有关工作。

 

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