中级审计师

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2011年审计师考试辅导资料：营运资本管理

第一节 资产组合与筹资组合

一、资产组合

（一）、资产组合的含义及影响因素

资产组合是指资产总额中流动资产与非流动资产各自所占比例。

企业资产组合决策的考虑因素：风险与报酬的权衡、行业差异、生产方式、企业规模、企业筹资能力、利率变化等。

（二）资产组合决策

企业资产组合策略依据对正常需要量和保险储备量这两部分的持有不同，资产组合策略分为三种类型：

（1）适中的资产组合策略

（2）保守的资产组合策略

（3）冒险的资产组合策略

二、筹资组合

影响筹资组合的因素包括：风险与成本的权衡、行业差异、经营规模和利率状况等，其中最基本的影响因素是对风险与成本的权衡。

从资金来源与资产结构的匹配程度，依其风险与收益的不同，主要有三种可供选择的营运资本政策类型，即：

（1）配合型融资政策

（2）激进型融资政策

（3）稳健型融资政策。

【例题】

1、企业在安排流动资产数量时，只安排正常需要量，不安排或只安排很少的保险储备量。这种资产组合策略是：（2007年试题）

A.适中的资产组合策略 B.保守的资产组合策略

C.冒险的资产组合策略 D.稳健的资产组合策略

【答案】C

2、某企业以临时性流动负债来满足全部临时性流动资产和部分永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满足，其采取的筹资组合策略是：（2008年试题）

A.配合型组合策略 B.激进型组合策略

C.稳健型组合策略 D.平稳型组合策略

【答案】B

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