中级审计师

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 审计师考试财务审计辅导：应交税费的审查

审查内容：

1、取得或编制应交税费明细表

2、审查纳税范围、计税依据

3、审查增值税

（1）进项税额的审查--购进货物改变使用用途后进项税额是否按规定转出等

（2）销项税额的审查--视同销售销项税额；销货退回、销售折扣、折让等

（3）应纳税额的审查--是否存在不允许抵扣进项税额抵扣问题等

4、审查消费税

（1）检查企业是否正确地使用了税率，复算应纳消费税额是否正确无误，有无偷漏行为。

（2）审查账务处理的正确性--在规定的科目下核算

5、审查营业税

（1）审查企业营业税的计算是否符合我国《营业税》的规定

（2）审查账务处理的正确性--在规定的科目下核算

6、审查城市维护建设税

提示：对以上税种的审查还应包括对企业减免税情况的审查

♦有无不符合减免税规定情况

♦享受减免税有无相应职能部门的批文

♦企业有无在批准前自行减免、擅自减免、期满后继续减免税的情况

♦减免税额计算是否正确

7、审查其他应交款

8、审查营业税金及附加

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（责任编辑：中大编辑）

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