中级审计师

3、不准予扣除项目（掌握P491）

（1）在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；

罚金、罚款和被没收财物的损失——行政处罚

非公益性捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。

（2）在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

（3）在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

4、应税所得额计算公式（P492）

应税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

◆在线观看欧阳老师对《审计专业相关知识》的精彩讲解

◆2010年中国审计师考试网辅导方案

◆2010年审计师考试用书，点此订购

◆与其他学员进行交流

◆免费考试报名短信提醒

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页