中级审计师

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审计专业相关知识【全程强化班】 的第40课时

【学生提问】

例题(2007中)根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是：答案abc

a.该股票承销期内和期满后6个月内

b.该股票发行之日起6个月

c.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

d.该股票上市之日起1年内

答案ab能理解,可答案c不能理解,上面是6个月,下面又是5日内,请老师请解

【名师答疑】

ab是针对股票的期限，c是针对审计的期限，所以会出现差异，至于为何有这么大差异，这与我国股票发行和审计周期有关。预祝考试成功!

【相关知识】

三、证券交易

(一)一般规定(掌握p542)

依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限

内不得买卖。

证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。

1、为股票发行出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

2、为上市公司出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。

例题(2007中)根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是：答案abc

a.该股票承销期内和期满后6个月内

b.该股票发行之日起6个月

c.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

d.该股票上市之日起1年内

上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

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（责任编辑：中大编辑）

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