中级审计师

第一节 业务性质

货币资金是指企业的现金、银行存款和其他货币资金

一、业务综述（P339）

业务流程：处理单据、受理结算凭证、办理结算、收款与付款、账务处理和银行存款余额调节。

二、货币资金业务中的主要文件

货币资金业务涉及的主要凭证和记录有：原始凭证、现金日记帐、银行存款对账单、现金总账、银行存款总账及其他有关账户。

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