中级审计师

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一、货币资金

货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金

（一）库存现金——符合现金日常收支有关管理规定
建立健全现金账目，设置现金总分类账户和现金日记账，做到账目日清日结，账款相符。

现金日常收支管理主要内容：
1、现金日清日结送存银行；
2、企业不得直接坐支现金；
3、从银行提现要注明用途；
4、特殊情况必须使用现金的须经银行审核（掌握P236）

（二）银行存款
1、银行存款开户管理
（1）基本存款户——日常结算和现金支取账户，企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理，一个企业只能选择一家银行开立一个基本存款户。
（2）一般存款户——转账结算与现金缴存，不得支取现金
（3）临时存款户——满足临时业务需要
（4）专用存款户——满足特定用途

2、银行结算方式的种类（P237）
银行汇票——用于转账和用于支取现金，提示付款期限为自出票日起1个月
商业汇票——商业承兑汇票和银行承兑汇票，付款期限最长不超过6个月
汇兑——信汇和电汇
托收承付——委托银行向异地付款人收取款项，付款人承认付款
委托收款——委托银行向同城或异地付款人收取款项
支票——提示付款期限为自出票日起10日内
信用卡——不得交存和支取现金，不得用于10万元以上的交易结算

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