中级审计师

1．建立明确的职责分工
(1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险：
(2)批准赊销信用与发货开票相互独立：
(3)发送货物与开票相互独立：
(4)发送货物与记账相互独立：
(5)收取货款与营业收人、应收账款记录相互独立：
(6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立：
(7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立；
(8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立：
(9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。
在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填 制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。 

编辑整理

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页