初级审计师

37、下列关于审计质量控制的表述中，正确的是：( )。

A. 是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

B. 是其他组织对审计的制约与控制

C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

D. 包括对审计作业过程的控制

E. 包括对审计人员素质的控制

【答案】ACDE

38、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：( )。

A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划

E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【答案】BC

39、下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：( )。

A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密

B.保持独立性

C.以职业身份代行被审计单位的管理职能

D.参加教育培训，保持职业胜任能力

E. 保持合理的职业谨慎

【答案】ABDE

40、下列各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有：( )。

A. 审计目标 B. 审计发现的问题

C. 被审计单位的基本情况 D. 审计重点 E. 审计处理建议

【答案】ACD

41、下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：( )。

A. 内部控制进行初步调查 B. 审计实施方案 C. 审计报告

D. 收集审计证据 E. 对财务报表项目进行实质性测试

【答案】DE

42、下列属于审计实施阶段的工作有：( )。

A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告

C. 审前培训 D. 对内部控制进行符合性测试

E. 对审计事项进行实质性测试

【答案】DE

43、下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：( )。

A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书

C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案

【答案】ACD

44、下列关于监盘的说法中正确的是：( )。

A. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产

B. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

C. 监盘可以证实资产的所有权

D. 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确

E. 监盘不能验证资产的完整性

【答案】BE

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（责任编辑：vstara）

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