中级审计师

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审计专业相关知识【全程强化班】 的第40课时

【学生提问】

例题(2007中)根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是：答案abc

a.该股票承销期内和期满后6个月内

b.该股票发行之日起6个月

c.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

d.该股票上市之日起1年内

补充上面提问:教材543页,为上市公司出具审计报告,资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构和人员,自接受委托之日起至审计报告公开后5日内,不得买卖该种股票.我认为这里说的审计报告不是为股票发行出具审计报告,而是企业的审计报告,所以答案c是不对的

【名师答疑】

这里所谓出具的审计报告是指即将上市企业的审计报告，需要提醒注意的是，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员一般是社会审计机构和审计人员，为了防止这些人员利用内幕消息牟利，证券法就对这些人员和机构买卖股票的时间做出了限制，其中c也是其中之一。预祝考试成功!

【相关知识】

三、证券交易

(一)一般规定(掌握p542)

依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限

内不得买卖。

证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。

1、为股票发行出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

2、为上市公司出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。

例题(2007中)根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是：答案abc

a.该股票承销期内和期满后6个月内

b.该股票发行之日起6个月

c.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

d.该股票上市之日起1年内

上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

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（责任编辑：中大编辑）

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