中级审计师

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投资现金流量

一、债券投资现金流量估计

投资的现金流量不仅要考虑现金流量的金额，而且需要考虑现金流量的发生时点。

债券投资的现金流量债券归还本金和支付利息的方式：

(1)在到期日前每个计息期计算并支付利息，在到期日，根据票面金额返还债券的本金;其现金流量分布时点和计算公式为：

每期期末利息现金流入=债券面值×债券票面利率

债券到期期期末现金流入=当期利息+债券面值

(2)每个计息期结束时计算利息，但直到债券到期才一次还本付息;其现金流最分布时点和计算公式为：

债券到期期期末现金流入=债券面值+每期债券利息×计息期数

(3)没有定期和定额的利息计算和支付，只在到期日支付票面金额，这种支付方式的债券也称为“零息债券”;其现金流量分布时点和计算公式为：

债券到期期期末现金流入=债券面值

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（责任编辑：中大编辑）

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