中级审计师

二、证券发行

1、证券发行种类（P540）

（1）公开发行

有下列情形之一的，为公开发行：

向不特定对象发行证券；

向累计超过200人的特定对象发行证券；

法律、行政法规规定的其他发行行为。

依法不属于公开发行的证券发行行为属于非公开发行证券。

（2）非公开发行。不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式发行

2、保荐制度

发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。

3、股票发行的条件（掌握P540）

公司公开发行新股，应当符合下列条件：

(1)具备健全且运行良好的组织机构；

(2)具有持续盈利能力，财务状况良好；

(3)最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；

(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

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