中级审计师

2013年审计师考试时间：2013年10月13日。为帮助各位考生系统的复习审计师考试，小编特为您搜集整理了2013年审计师考试《宏观经济学》考点，希望对各位考生的复习有所帮助 ！

知识点四、货币政策工具(掌握)

典型货币政策工具：公开市场业务、调整法定准备金率、再贴现政策。

可供选择的货币工具：利率政策、直接信用控制和间接信用指导。

(一)公开市场业务

定义　公开市场业务是指中央银行在金融市场上买卖政府债券来控制货币供给和利率的政策行为(最常用的货币政策)

操作方式　1.在经济过热的时候，中央银行通过金融市场卖出有价证券，回笼货币，从而减少货币供给量，对经济产生收缩的作用——紧缩性货币政策，卖出债券

2.在经济萧条的时候，中央银行则通过金融市场买进有价证券，把货币投入市场，从而增加货币量，对经济产生扩张的作用——扩张性货币政策，买入债券

优点　1.公开市场业务是按中央银行的主观意愿进行的，中央银行始终处于主动地位;

2.中央银行能以这项政策影响商业银行准备金情况;

3.公开市场操作的规模可大可小，交易方式和步骤也可以自主安排;

4.公开市场操作可以逐日进行，如有需要，可以迅速进行反方向操作

缺点　对商业银行强制影响力和对公众预期影响力较弱

分类　我国公开市场操作包括人民币操作和外汇操作两部分。债券交易主要包括回购交易、现券交易和发行央行票据

(二)调整法定准备金率

1.相关概念：

法定存款准备金：指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是法定准备金率。

基础货币包括居民持有的现金、商业银行自己保有的存款准备金及其在中央银行的准备金存款;另一部分称作商业银行的派生存款所创造的货币。

2.政策使用：

(1)在经济过热的时候，中央银行调高法定存款准备金率，商业银行向中央银行交存的存款自然就会增加，而用于放贷的资金相应减少，实际上就减少了货币供应量，从而对经济产生收缩的作用——紧缩性货币政策，提高法定存款准备金率。

(2)在经济萧条的时候，中央银行调低法定存款准备金率，实际上增加了货币供应量，从而对经济产生扩张的作用。——扩张性货币政策，降低法定存款准备金率。

3.特点：由于法定存款准备金率的调整直接影响到各商业银行的可用资金和利润，因而效果非常猛烈，一般情况下中央银行并不经常使用。

(三)再贴现政策

1.概念

再贴现即中央银行再贷款，再贴现率是中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率。

2.政策内容：

(1)再贴现率的调整：着眼短期，随时调低或调高再贴现率，以影响商业银行借入资金的成本，刺激或抑制资金需求，从而调节货币供应量。

(2)规定向中央银行申请再贴现的资格：着眼长期，对要再贴现的票据种类和申请机构加以规定，改变资金流向。

3.操作方式：

(1)在经济衰退时，中央银行降低再贴现率，导致商业银行借款数量增加，由此使市场上货币供应量增加，投资扩大。——扩张性货币政策下，降低再贴现率。

(2)在经济高涨时，中央银行提高再贴现率，则会导致完全相反的效果。——紧缩性货币政策下，提高再贴现率。

4.政策效果：反映了中央银行的政策意向，告示效应;影响商业银行的资金成本来影响商业银行的融资决策。

5.缺陷：只能产生间接的效果;只能影响利率的总水平，无法影响利率的结构;不宜随时变动，伸缩性差;对商业银行缺乏强制性影响。

(四)其他货币政策工具

1.利率政策：适时地对利率水平和利率结构进行调整

2.直接信用控制：利率最高限(最常使用的直接信用管制工具)、信用配额、流动性比率和直接干预(拒绝再贴现或惩罚性利率)等。

3.间接信用指导：道义劝告(通告、指示或面谈)、窗口指导(规定商业银行每季度贷款的增减额，并要求其执行)

知识点五、金融风险管理(了解)

(一)管理制度

定义　目标　手段

宏观金融风险管理　国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式管理　从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性　1.建立法规体系

2.制定恰当的经济政策

3.对市场监控和约束

4.建立市场保护机制

微观金融风险管理　经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程　1.风险管理控制

2.损失控制目标　1.制衡的管理机制

2.制定内部运行机制

3.保证约束措施

4.运用科学手段缩小转嫁风险

【窍门】前四类都是说市场或政策，比较大;后四类集中在企业内部，比较小。

(二)金融风险管理体制：①衡量系统;②决策系统;③预警系统;④监控系统;⑤补救系统;⑥评估系统;⑦辅助系统。

(三)一般程序(简单了解)

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（责任编辑：中大编辑）