中级审计师

2、内部审计的审计程序（P80）

（1）制定年度审计计划

（2）准备阶段

确定重要性和审计风险；编制审计方案；发出审计通知书

（3）实施阶段

测试内部控制

获取审计证据

编制审计工作底稿

（4）终结阶段

编制审计报告

分级复核审计报告

实行审计业务三级复核制度：项目主审对审计小组成员提交的审计工作底稿进行复核；审计组长对项目主审提交的初步审计结论进行复核；审计部门负责人对审计结果报告进行复核。

复核重点：审计程序是否合规，事实是否清楚，证据是否确凿；定性是否准确，依据是否充分，审计结论是否与被审单位及被审人员进行充分的沟通，重大问题揭示与文字表达是否符合有关规定，审计

建议和意见是否具有可操作性，审计报告的格式是否正确，内容是否完整准确。

后续跟踪

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（责任编辑：）

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