中级审计师

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 审计师考试《企业财务会计》知识点：现金流量表（中级要求）

反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。

一、现金流量的分类（掌握P352）

关注各现金流量项目的组成

1、经营活动产生的现金流量（略P349表9-4）

例题：（2009中）下列经济业务产生的现金流量，不属于经营活动现金流量的是：答案B

A．销售商品收到的现金        B．取得短期借款收到的现金

C．采购商品支付的增值税     D．收到的税费返还

2、投资活动产生的现金流量（略P349表9-4）

3、筹资活动产生的现金流量（略P349表9-4）

例题：（2008中）下列经济业务产生的现金流量中，属于"筹资活动产生的现金流量"的是：

答案D

A．变卖固定资产产生的现金流量     B．取得债券利息收入产生的现金流量

C．支付经营租赁费用产生的现金流量 D．支付融资租赁费用产生的现金流量

例题：（2010中）下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有：答案ACDE

A．取得的短期借款  B．购入固定资产支付的现金  C．增发股票收到的现金

D．偿还公司债券支付的现金  E．支付的现金股利

例题：（2010中）企业支付融资租入固定资产的租赁费，应计人的现金流量表项目是：

A．购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

B．分配股利、利润或偿付利息支付的现金

C．支付其他与投资活动有关的现金

D．支付其他与筹资活动有关的现金    答案D

二、现金流量表的编制方法（P354）

（一）经营活动产生的现金流量项目的编制方法：

1、现金流量表--直接法

2、现金流量表附注--间接法

（二）投资活动和筹资活动产生的现金流量项目的编制方法：按相关账户的实际发生额分析填列

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（责任编辑：中大编辑）

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