初级审计师

二、多项选择题

1、根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有：

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

E、符合条件的非营利性组织的收入

【正确答案】 BDE

【答案解析】 免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

2、下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有：

A、会计制度健全，年应纳税销售额50万元的零售企业

B、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的批发企业

C、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业

D、会计制度健全，年应纳税销售额600万元的服务企业

E、非企业性单位

【正确答案】 ABE

【答案解析】 小规模纳税人认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的;从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;从事应税服务的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按照小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

3、企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：

A、一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

B、一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

C、小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

D、小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税

E、一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项CD，小规模纳税人对增值税的核算采用简易办法，不能开具增值税专用发票，没有进项税额。选项E，外购商品用于集体福利，进项税额不可以抵扣。

4、下列属于税款征收方式的有：

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期征收

E、核定应纳税额

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

5、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有：

A、企业所得税按纳税年度计算

B、企业所得税分月或者分季预缴

C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

6、单位或个体经营者的下列经营行为，视同销售货物的有：

A、将货物交付他人代销

B、将自产货物用于捐赠

C、将购买的货物分配给投资者

D、将购买的货物用于个人消费

E、将委托加工的货物对外投资

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：① 将货物交付其他单位或者个人代销;② 销售代销货物;③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;④ 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑦ 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧ 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

7、下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A、提供邮政服务

B、进口货物

C、销售代销货物

D、企业经营的利润总额

E、销售不动产

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 企业经营的利润总额属于企业所得税的征收范围。

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