初级审计师

第一节 财务比率分析

【知识点】偿债能力分析

偿债能力分析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。

(一)短期偿债能力

短期偿债能力的财务比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率。

1.流动比率=流动资产÷流动负债

2.速动比率=速动资产÷流动负债

速动资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款，存货的变现能力相对差。

3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

(1)反映企业的直接支付能力，现金比率高说明企业有较好的支付能力;

(2)比率太高会影响获利能力。

【例题·多选题】下列各项业务中，会影响速动比率的有()。

A.收回应收账款

B.用现金购买存货

C.生产领用原材料

D.用现金购买固定资产

E.从银行取得长期借款

【答案】BDE

【解析】速动资产=流动资产-存货;速动比率=速动资产/流动负债。

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