初级审计师

多项选择题

1、在运用分析方法检查营业收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有：

A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较

B、比较本期各月营业收入的波动情况

C、比较本期各月营业收入的实际数与计划数

D、计算本期存货周转率，并与上期比较

E、计算本期流动比率，并与上期比较

2、审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有：

A、隐匿营业收入

B、虚增营业收入

C、偷漏税金

D、虚增利润

E、虚减利润

3、以下属于信息传递程序控制的内容有：

A、实物控制

B、授权审批

C、充分的记录和凭证

D、内部核查程序

E、定期寄出对账单

4、下列各项中，属于虚增收入常见的情况的有：

A、确认从未发生送货的收入

B、发送在产品确认为收入

C、未经顾客同意发送产品

D、退回商品未作销售记录

E、发送货物的数量多于顾客订购的数量

5、企业虚增收入常见的情况有：

A、确认从未发生送货的收入

B、发生在会计期间以后的销售提早确认

C、在顾客需要或同意发货之前发送产品

D、向下了订单并满足企业要求的顾客发货

E、把发送给本企业仓库的货物记录为销售

6、下列属于销售与收款循环内部控制测试的有：

A、检查不相容职责的划分

B、抽查账龄分析表检查其计算是否正确

C、检查信息系统的运行

D、检查银行存款余额调节表编制是否正确

E、观察对账单是否按期寄出

7、验证营业收入入账的正确性时，常用的实质性程序不包括：

A、检查发运凭证连续编号的完整性

B、审查企业按完工进度确认收入方法的合理性

C、检查销售发票连续编号的完整性

D、审查企业收入确认和成本结转的正确性

E、检查产品发运单、销售发票副本、各种结算单据、有关明细账以及大型产品的生产进度表

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 D属于存货分析程序;E属于负债分析程序。

【该题针对“其他相关账户审计目标”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 如果“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，则说明有可能存在隐匿营业收入、虚减利润、偷漏税金的问题。

【该题针对“审查销售退回、销售折扣与折让”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 信息传递程序控制包含适当的授权审批、充分的记录和凭证、内部核查程序。

【该题针对“销售与收款循环的内部控制”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 退回商品不做商品销售记录，这种处理是正确的，不会虚增收入。

【该题针对“销售与收款循环的主要风险”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 企业向下了订单并满足企业要求的顾客发货，需要确认收入。

【该题针对“销售与收款循环的主要风险”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项BD属于实质性程序，不属于内部控制测试。

【该题针对“销售与收款循环内部控制测试”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 AC

【答案解析】 检查发运凭证和销售发票等原始票据是否连续编号，是检测销售业务完整性常用的控制测试程序。

【该题针对“验证业务收入入账正确性”知识点进行考核】

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（责任编辑：gx）

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