中级审计师

21 审计人员对应收账款进行函证时，下列情形中可采用消极函证的是：

A 认为被函证人能认真处理询证函

B 预计应收账款记录差错率较高

C 应收账款余额较大

D 有理由相信欠款可能存在争议

22 下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

A 采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准

B 企业内部建立分级采购批准制度

C 签发支票要经过被授权人的签字批准

D 由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

23 下列各项中，属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的是：

A 核对累计折旧账户明细账与总分类账

B 计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较

C 审查折旧费用账务处理的正确性

D 审查财务报表附注中披露的折旧方法

24 下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：

A 产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管

B 生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行

C 存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责

D 存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施

25 审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是：

A 向委托加工单位进行函证

B 要求被审计单位出具书面声明

C 审查是否存在该材料的入库记录

D 审查受托加工材料是否经过适当的授权审批

26 下列各项中，不属于存货业务审计目标的是：

A 证实存货计价的正确性

B 确认存货记录截止期的正确性

C 评价存货分类管理的有效性

D 证实存货在财务报表中披露的正确性

27 薪酬业务循环中，人员调配单的编制与审批相互独立可以防止：

A 错计出勤天数

B 少缴代扣代缴款项

C 虚报产品质量

D 虚增人数和工资级别

28 为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是：

A 检查固定资产明细账是否记录该固定资产

B 检查该固定资产减值准备的计提是否合理

C 检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求

D 检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续

29 下列各项中，可以帮助审计人员发现被审计单位未入账银行借款的审计程序是：

A 分析利息费用账户

B 审查借款的使用和归还是否符合借款合同规定

C 了解借款的决策程序是否符合被审计单位内部规定

D 审查各项借款在财务报表中的分类和反映是否恰当

30 在审查母公司编制的合并财务报表时，审计人员为判断某被投资单位是否应纳入合并范围，需要了解的是：

A 母公司与该单位之间的债权债务

B 母公司与该单位之间的产品购销业务

C 母公司对该单位的持股比例、表决权比例

D 母公司对该单位的债务担保

（责任编辑：zyc）

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