中级审计师

41 审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有：

A 虚减营业收入 B 虚增营业收入

C 少计存货 D 虚减营业成本

E 虚增营业成本

42 下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

A 订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求

B 设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务

C 未签发的支票由专人予以妥善保管

D 对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记

E 加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

43 下列各项中，属于采购与付款业务内部控制测试程序的有：

A 审查订购单是否连续编号

B 检查采购合同是否经过有关部门审查

C 抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字

D 审核卖方对账单，并追查至应付款项明细账

E 向债权人函证应付款项数额

44审计人员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有：

A 原材料采用计划成本计价，并依材料类别按月计算和分配成本差异

B 将某项委托加工合同违约金计入生产成本

C 将一批用于职工福利的材料成本计入生产成本

D 月末将车间已领未用材料退库或办理“假退库”手续

E 将某项经营性租出的固定资产折旧费用计入生产成本

45 审计人员在审查工资的结算与分配时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有：

A 根据职工每月的出勤天数计算应付职工的计时工资

B 按月向职工发放工资，并代扣代缴个人所得税

C 以经授权审批的加班记录为依据，向职工发放加班津贴

D 将在建工程人员的工资计入产品成本

E 将车间管理人员工资计入管理费用

46 下列各项中，属于薪酬业务内部控制测试程序的有：

A 审阅与薪酬业务有关的规章制度

B 审查薪酬费用的账务处理是否正确

C 检查工资汇总表是否经过授权审批

D 抽查考勤单有无工资发生部门主管签字

E 检查各项津贴、补贴的发放范围和标准是否合规

47 为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有：

A 是否编制和提交投资申请

B 是否对接受投资的单位开展信用调查

C 是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析

D 是否履行适当的授权审批程序

E 是否选用正确的记账方法进行会计核算

48 下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有：

A 盘点日现金日记账结余数

B 盘点日银行存款日记账结余数

C 实际库存现金监盘数

D 库存现金溢缺情况

E 盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额

49 为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

A 核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符

B 抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围

C 检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

D 检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对

E 查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期

50 下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有：

A 年末销售额大幅度增长，第二年年初有大额销售退回

B 应收账款回收天数略低于上年同期水平

C 存货周转天数保持稳定

D 企业盈利能力提高，但经营现金流量为负数

E 毛利率增长异常

（责任编辑：zyc）

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