中级审计师

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 审计师考试《审计理论与方法》第十一章 计算机审计

 知识点二、电子数据审计（中级要求）

一、数据采集--基础工作（P184）

1、特征：明确的选择性和目的性

2、内容：与数据需求一致

3、方式：直接拷贝和直接读取；利用嵌入审计模块采集数据；利用财务软件标准接口采集数据；网上采集；文件传输；开放数据互连

4、采集过程：发出数据需求说明书；采集数据；数据验证

二、数据清理--数据规范化（P186）

1、数据不规范的情形：值缺失；数据值为空；冗余数据；数据值错误；其它不规范地方

2、清理方法：利用通用软件功能清理；通过SQL语句清理；利用审计及办公软件功能清理

三、数据转换--形成适合审计分析的数据（P188）

1、需要转换的情形：数据类型不一致；数据格式不一致；字段名和字段不能一一对应；事先设定的代码；数据库加密措施

2、转换方法：使用数据转换工具（DTS工具或EXCEL等）；使用SQL语句；使用程序语句

四、数据验证--真实性、准确性和完整性（P189）

验证方法：

1、通过核对总记录数和总金额数来验证

2、通过观察顺序码的短号和重号来进行验证

3、通过会计的勾稽关系来进行验证

五、创建中间表

1、中间表涵义：中间表是将被审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表。

2、中间表特点：一是"面向主题"，二是"面向历史"。

3、中间表类型：基础性中间表；分析性中间表

4、中间表创建步骤：准备工作；创建中间表；验证

六、数据分析（P190）

1、数据分析涵义：是指通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判断等操作，将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程。

2、数据分析类型：

总体分析--帐表核对、表表核对、指标分析等

具体分析--建立审计分析模型

3、建立审计分析模型的依据

（1）业务数据的勾稽关系；（2）业务逻辑；（3）法律法规的规定；（4）审计人员自身经验

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（责任编辑：中大编辑）

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