中级审计师

三、其他货币资金——在“其他货币资金”科目核算（掌握P239）

核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。

会计分录：

办理时：借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”

使用时：借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税金）”等科目，贷记“其他货币资金”

【例题】下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是：（ ）。

A.银行本票存款

B.信用证保证金存款

C.外币存款

D.外埠存款

【答案】C

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