中级审计师

2013年审计师考试时间：2013年10月13日。为帮助各位考生系统的复习审计师考试，小编特为您搜集整理了2013年审计师考试《宏观经济学》考点串讲，希望对各位考生的复习有所帮助 ！

三、金融风险管理

金融风险—指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。

(一)宏观金融风险管理(大气候)

其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。

1.宏观金融风险管理着眼于整个金融市场，对市场上每个参与者的行为进行约束，降低市场的交易风险。具体包括两个方面：

(1)保持金融市场的稳定性，增强人们对金融体系的信心，从而降低金融风险;

(2)维护和促进有序、高效的金融秩序，促进各市场参与者合规、稳健经营，保障各投资者的利益。

2.宏观金融风险管理手段：

(1)建立市场运行的法规体系;

(2)制定恰当的经济政策;

(3)对市场进行监控和约束，包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等;

(4)建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。

【补充例题·多选题】(2009年)

宏观金融风险管理可采用的手段有( )

A.建立市场运行的法规体系

B.制定恰当的经济政策

C.对市场进行监控和约束

D.建立市场的保护机制

E.明确界定产权

【正确答案】ABCD

【答案解析】宏观金融风险管理手段：

(1)建立市场运行的法规体系;

(2)制定恰当的经济政策;

(3)对市场进行监控和约束;

(4)建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散。

(二)微观金融风险管理

微观金融风险管理—经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。

1.微观金融风险管理的目标

一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内;

二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。

2.微观金融风险管理的手段：

一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性;

二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为;

三是采取保证约束措施，如签订合同等;

四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。

(三)金融风险管理体制(熟悉)

金融风险管理是一项复杂的系统工程，它由七部分组成：

1.衡量系统—估量每项交易中金融风险的大小和影响。

2.决策系统—如提出风险管理的方案，对各操作层进行授权等。

3.预警系统—提供机构承受风险状况和市场风险动态的预警信号。

4.监控系统—对经济实体承受风险的动态情况进行监控，既包括实时监控制约，也包括定期或不定期的稽核等。

5.补救系统—对已经暴露出来的金融风险，及时采取补救措施，以防止金融风险的恶化和蔓延。

6.评估系统—包括对内控系统的评估、金融风险管理模型的评估和金融风险管理的业绩评估等。

7.辅助系统—通过整理储存风险管理中的各种资料和信息，为金融风险管理提供帮助。

(四)金融风险管理的一般程序(熟悉)

共有4个步骤：

1.金融风险的识别和分析

认识和鉴别金融活动中各种损失的可能性，估计损失的严重性。通常包括三个方面：

一是分析研究哪些项目存在风险，受何种风险影响，受影响的程度;

二是分析各种风险的特征和成因;

三是衡量和预测风险的大小，确定风险的相对重要性，明确需要处理的缓急程度。

2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计

3.金融风险管理方案的实施与监控

4.金融风险的评估与总结

相关文章：

2013年审计师考试宏观经济学考点串讲汇总

2012年审计师考试宏观经济学考前辅导之货币政策分析汇总

更多关注：审计师 考试成绩查询   审计 师考试科目  审计 师报考条件

顺利通过审 计师职称评定，可同时参加中大网校组织的职称英语考试培训

（责任编辑：中大编辑）