中级审计师

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6.甲公司于2007年12月份销售给乙公司一批A商品，2008年8月15日，乙公司在收到商品后，发现质量有问题，经双方协商同意给予5000元折让。甲公司8月15日应编制有关发生销售折让的会计分录为( )。

A.借：财务费用 5000

贷：应收账款——乙公司 5000

B.借：主营业务收入 5000

贷：应收账款——乙公司 5000

C.借：主营业务收入 5000

应交税费——应交增值税(销项税额) 850

贷：应收账款——乙公司 5850

D.借：主营业务收入 5850

贷：应收账款——乙公司 5000

应交税费——应交增值税 850

7.某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：

A.应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异

C.递延所得税资产 D.递延所得税负债

8.按照“收入”具体会计准则的规定，销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为()。

A.向购货方交付商品时

B.收到货款时

C.同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时

D.退货期满时

9.某公司2006年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款100000元，增值税税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是()。

A.借：发出商品85000

贷：库存商品85000

B.借：应收账款2000

贷：银行存款2000

C.借：应收账款85000

贷：主营业务成本85000

D.借：应收账款17000

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000

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（责任编辑：中大编辑）