中级审计师

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第六章 货币资金审计

审计师考试《财务审计》考点精讲：业务循环的环节和相关文件(熟悉)

一、业务综述

1.处理单据

对于与货币资金业务相关的单据的处理涉及企业各个职能部门。(P339)这些单据处理后，交财会部门。

2.受理结算凭证

从企业外部转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后再送交财会部门。

3.办理结算：出纳办理

4.收款与付款：出纳办理

5.账务处理：财务人员处理

6.银行存款余额调节：出纳以外的人员处理

二、货币资金业务中的主要文件

货币资金业务涉及的主要凭证和记录有：原始凭证、现金日记帐、银行存款对账单、现金总账、银行存款总账及其他有关账户。

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