初级审计师

审计质量管理

● 审计质量有两方面内容：一是指作为审计最终成果的审计报告的质量，二是指审计工作的质量。

● 审计质量管理的内容与方式

1.全面管理

审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。

全面管理的内容主要包括两个方面，一是一般管理，二是业务管理。

2.全过程管理

3.外部管理和内部管理

4.多层次管理

● 审计质量管理的方法

1.分层次分阶段质量控制法

2.关键点质量控制法

3.质量检查控制法

审计风险管理(P211)

● 审计风险的基本特征是：4方面

●审计风险的分类：固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险。

从审计风险管理的角度还可将审计风险分为可控风险和不可控风险。

审计档案管理(P214)

● 审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导;地方各级审计机关的审计档案工作，接受上一级审计机关和同级档案行政管理部门的监督和指导。

● 审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组长应当确定立卷责任人。立卷责任人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后及时立卷归档。

● 审计文件材料按审计项目立卷，一个项目可立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。

审计项目案卷的归档，应当以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底。

● 应归入项目审计档案的文件材料是：4类，会区别(参考教材P215)

审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。

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（责任编辑：中大编辑）

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