中级审计师

2012年审计师考试基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年审计师考试《审计理论与实务》精讲课后练习题，希望对您的复习有所帮助 ！

一、单项选择题

1、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是()。

A.相关内部控制失效

B.难以评估内部控制的有效性

C.相关内部控制有效

D.相关内部控制不健全

【正确答案】：C

【答案解析】：低控制风险(高信赖度)表明内部控制健全且执行情况良好。

2、如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为( )。

A.最高

B.中等

C.最低

D.忽略不计

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制风险健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控\。

3、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是( )。

A.职责分工控制

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

4、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。

A.实物盘点

B.会计记录核对

C.职责分工控制

D.计划控制

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核内部控制的不同分类。其中，实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。

5、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，应尽早( )。

A.告知适当层次的治理层

B.告知相关员工

C.征询法律意见

D.向监管机构报告

【正确答案】：A

【答案解析】：

6、控制活动的内容不包括( )。

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.非实物控制

【正确答案】：D

【答案解析】：这里控制活动的内容包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查。

7、在下列各项中，不属于内部控制要素的是( )。

A.控制风险

B.控制活动

C.对控制的监督

D.控制环境

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核内部控制要素。内部控制包括下列要素：控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。

8、下列有关职责分工的说法中，不正确的是( )。

A.业务的批准与执行要相分工

B.执行某项交易的人员不得兼任对该项交易的记录

C.一项业务活动从填制凭证开始到最后过入总分类账的过程应分别由不同的会计人员来完成

D.负责保管资产的人员可以同时负责账实核对

【正确答案】：D

二、多项选择题

1、对内部控制进行测试的方法有()。

A.检查

B.询问

C.重新操作

D.观察

E.分析程序

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核对内部控制进行测试的方法。

2、审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )。

A.文字说明法

B.调查表法

C.流程图法

D.录像法

E.录音法

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

3、控制环境包括( )。

A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构

C.董事会及其所属审计委员会

D.责权配置

E.业务授权控制

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E属于控制活动。

4、下列各项职责中，属于职责分工控制的有( )。

A.业务的批准与执行相分工

B.业务的执行与记录相分工

C.现金出纳与登记现金日记账相分工

D.资金的保管与账实核对相分工

E.资金的保管与相关会计记录相分工【正确答案】：ABDE

【答案解析】：现金出纳可以根据记账凭证登记日记账，但是不能登记相关的总账，所以选项C不符合题目要求。

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：C

【答案解析】：低控制风险(高信赖度)表明内部控制健全且执行情况良好。

2、【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制风险健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

3、【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

4、【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核内部控制的不同分类。其中，实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。

5、【正确答案】：A

【答案解析】：

6、【正确答案】：D

【答案解析】：这里控制活动的内容包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查。

7、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核内部控制要素。内部控制包括下列要素：控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。

8、【正确答案】：D

二、多项选择题

1、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核对内部控制进行测试的方法。

2、【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

3、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E属于控制活动

4、【正确答案】：ABDE

【答案解析】：现金出纳可以根据记账凭证登记日记账，但是不能登记相关的总账，所以选项C不符合题目要求。

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（责任编辑：中大编辑）