中级审计师

案例二

(一)资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2008至2009年发生的部分经济业务如下：

1.2008年2月8日，甲公司从二级市场购入股票180万股，支付价款2830万元(含已宣告但尚未发放的现金股利126万元)，另发生交易费用4万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。

2.2008年3月份发生的耗费有：计提车间用固定资产折旧l0万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息20万元，支付印花税0.5万元。

3.2008年4月16日，甲公司将一项专利权出售，取得价款30万元，该交易适用的营业税税率为5%。该专利权系2006年4月18日购入，买价70万元，相关费用2万元。该专利权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。

4.2008年6月30日，甲公司库存A材料的账面价值为l00万元，加工A材料至完工产成品估计还将发生成本20万元，估计销售费用及税金为2万元;由于A材料市场价格下降，用A材料生产的产成品市场销售价格下降为110万元。假定A材料此前未计提存货跌价准备。

5.2009年3月20日，股东大会批准了董事会2008年度利润分配预案，宣告向投资者分派现金股利60万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

6.2008年2月8日，甲公司购入交易性金融资产的入账价值为：

A.2708万元　B.2704万元　C.2830万元　D.2834万元

答案：B

7.2008年3月甲公司期间费用总额为：

A.50.5万元　B.50万元　C.100.5万元　D.30万元

答案：A

8.2008年4月16日，甲公司转让专利权形成的净损失为：

A.12万元　B.13.2万元　C.13.5万元　D.14.7万元

答案：D

解析：(70+2)×3/5-30×(1-5%)=14.7

9.2008年6月30日，甲公司A材料应计提的存货跌价准备金额为：

A.-10万元　B.0　C.10万元　D.12万元

答案：D

10.2009年3月20日，甲公司宣告分派现金股利引起资产负债表项目金额变动的有：

A.“货币资金”项目减少60万元

B.“未分配利润”项目年初余额减少60万元

C.“应付股利”项目增加60万元

D.“未分配利润”项目期末余额减少60万元

答案：CD

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（责任编辑：vstara）

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