中级审计师

第四章 流动资产管理
考试大纲要求
1．掌握最佳现金结存额的确定方法
2．掌握现金预算的编制
3．掌握信用政策的内容
4．掌握信用政策的分析方法
5．掌握存货需要量的确定方法
6．掌握最佳经济订货批量的确定
7．掌握ABC法
8．熟悉流动资产管理的意义
9．熟悉流动资产管理的内容
10．熟悉现金管理的基本要求
11．熟悉现金管理的几种主要方法
12．熟悉应收账款监控方法
13．熟悉存货日常管理的内容
14．了解存货日常管理的其他方法
第一节   流动资产管理概述
一、流动资产管理的意义
1．流动资产的特点
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等项目。
2．流动资产管理的意义
二、流动资产管理的内容
1．现金管理的内容
（1）确定和保持一个合理的现金结存量。
（2）预测各个期间的现金剩余或不足，编制现金预算。
（3）运用专门的方法合理的控制现金的流入和流出，以加速现金的循环。
2．应收账款的内容：
3．存货管理的内容：
三、流动资产管理的要求

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