中级审计师

本文主要介绍2013年审计师考试《企业财务会计》讲义，希望本篇文章能帮助您系统的复习审计师考试，全面的了解2013年审计师考试的重点！

货币资金管理与控制的原则

(一)严格职责分工

(二)实行交易分开

(三)实施内部稽核

(四)实施定期轮岗制度

国家有关货币资金管理的规定

(一)现金管理办法

1.现金的使用范围

(1)职工工资、津贴

(2)个人劳务报酬

(3)根据国家规定频发给个人的各种奖金

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项

(6)出差人员必须随身携带的差旅费

(7)人行的其他规定

2.不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行转帐结算。上述的现金使用范围，可以归纳为：

(1)支付给个人的款项

(2)结算起点以下的

(3)人行的其他规定

(二)银行存款管理制度

1.银行存款帐户的有关规定

(1)基本存款帐户：办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

(2)一般存款帐户：在基本户以外的银行开立的附属非独立核算帐户，不能办理现金支取。

(3)临时存款帐户：因临时经营需要开立的帐户，可办理转帐结算和现金收付。

(4)专用存款帐户：特定用途需要而开立的帐户。

2.银行结算纪律

(1)不准签发没有资金保证的票据或远期支票。

(2)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

(3)不准无理由拒付款。

(4)不准违反规定开立和使用帐户。

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（责任编辑：中大编辑）

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