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三、项目投资现金流量
(一)初始现金流量估计
初始现金流量是项目预计的投资额。通常包括如下几个部分:
1.固定资产上的投资,包括固定资产购入或建造成本、运输成本和安装成本等;
2.流动资产上的投资,包括对材料、在产品、产成品和现金、应收账款等流动资产的投资;
3.其他投资费用,包括与投资项目有关的培训费、注册费等费用;
4.原有固定资产的变价收入,这部分现金流入是对前面三部分现金流出的抵减,减少了项目的投资额。
初始现金流量的发生可能为项目开始时一次性的投入,也可能在几个年度内分次投入。
(二)营业现金流量
营业现金流量----项目投入使用后,在整个项目寿命期间由于生产经营带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般按年度进行计算。
1.营业现金流入----指销售的现金收入,当项目的销售全部是现金销售,或项目的应收账款余额在项目期内基本保持稳定的情况下,项目的营业现金流入就是项目的销售收入;
2.营业现金流出----各项用现金支付的成本和费用,包括付现成本(指不包括折旧等不需要付现的成本费用),以及用现金支付的所得税。
每年营业现金流量净额=每年销售收入-付现成本(不包括利息)-所得税
或:每年营业现金流量净额=不考虑利息费用的税后净利+折旧
(三)终结现金流量
终结现金流量----指项目结束时发生的现金流量,主要包括固定资产残值变现收入、原来垫支在各种流动资产上的资金收回等。
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