中级审计师

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审计专业相关知识 宏观经济学 第四章 开放经济中的宏观政策分析

（三）外汇风险的概念及表现

在国际交往中，汇率的变化常给交易人带来损失（或盈利），这通常被称为外汇风险或汇率风险。外汇风险主要表现为：

1 ．进出口贸易风险。这是指在进出口贸易中收付外汇因汇率变动而引起的损失。

2 ．外汇储备风险。一国为应付日常外汇支付，常需保持一定数量的外汇储备，这些外汇储备表现为存放在国外的外币资产（存款、有价证券等），如果所持有的外币资产的外币汇率下浮，就会蒙受损失。

3 ，外债风险。这是指对外举伎因汇率变动而引起的损失。例如借人日元，折换成美元进口设备，但到还债时遇到日元汇率上浮，美元汇率下浮，则需要以更多的美元折换成日元才能够清偿外债。

（四）国际收支的概念及项目

狭义的国际收支概念是指一定时期内外汇收支的总和。它只反映一定时期内具有外汇收支的交易，而不包括那些没有外汇收支的交易，如易货贸易和无偿援助等。广义国际收支是指一国一定时期内与其他国家和地区之间各种经济交易和往来的全部记录，而不问其是否具有外汇收支，目前国际货币基金组织即采用这一广义概念。

国际收支项目划分为三类，即经常项目、资本项目和平衡项目。

1 ．经常项目。它反映本国与外国交往中经常发生的项目，也是国际收支中最重要的项目。它又包括以下三个主项：

( l ）贸易收支。它是一国商品输出与输入的全部记录，贸易收支的商品价格均以海关统计为准。

( 2 ）服务收支。它反映由提供服务引起的收支，包括：运物、港口、保险、通信和旅游等各项服务的收人和支出；投资收益，如由借贷资本或投资所引起的利润、利息的收人和支出；其他服务收支，如政府机构交往的收支等。

( 3 ）无偿转让。它是指国与国间单方面的转移收支，具体包括桥汇、无偿援助和捐赠、国际组织收支及居民收支等。

2 ．资本项目。它反映一国资本的流出和流人情况。资本项目一般分为长期资本和短期资本两大类：

( l ）长期资本。指合同规定偿还期超过 1 年的资本或未定偿还期的资本（如公司股本） , 其主要形式有：第一，直接投资，即以控制某个企业为目的而投人的资本，例如外国资本流人，在国内创设独资、合资及合作经营企业；第二，证券投资，如外国资本在金融市场上购买本国政府和企业发行的债券和股票；第三，政府和银行的长期借款；第四，企业信贷．如各种形式的中长期出口信贷等。

( 2 ）短期资本。指即期付款的资本和合同规定借款期为 1 年或 1 年以下的资本。短期资本的流出人有很多原因，有的同商品、服务的交易、正常的外汇买卖有关，国际金融市场也存在着大 t 为追逐利息率的国际差异以及各种货币汇率的变动所可能产生的好处，经常在国际间迅速流动的短期资本。不论为了什么目的，这些短期资本的流出人都要引起国际间位权债务关系的变化。

3 ．平衡项目。当一国经常项目和资本项目收支合计出现差额时，必须运用平衡项目进行调节，弥补差额以取得收支平衡。平衡项目包括：

( 1 ）国际储备。它是指一国中央政府直接或通过金融管理当局间接所拥有的，可被用于平衡国际收支差额的对外金融资产，具体包含黄金储备、外汇储备、国外借款、国际货币基金组织分配的特别提款权和其他提款权等。

( 2 ）错误与遗漏。国际收支平衡表是按复式薄记原理编制的，国际收支全部项目的净差额应等于零。但是，由于国际收支资料在统计上的错误和遗漏等原因，往往使收支存在差翻，为此不得不设立错误和遗漏这个特殊项目，使国际收支在形式上达到平衡。

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