中级审计师

第四节 防范法律责任风险的对策

对策（掌握P42）：

1.明确会计人员和审计人员的责任

2.严格遵循职业道德规范和执业准则

3.聘请熟悉和精通法律的法律顾问

4.深入了解被审计单位的情况

5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

6.建立审计工作的有效监督和检查体系。

【例题1】（2004初）会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：（ ）。

A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任

B.加强职业道德教育

C.提高审计人员的专业胜任能力

D.建立有效的质量控制体系

E.缩小审计范围，简化审计程序

【答案】ABCD

【例题2】（2008年）为了有效防范审计人员法律责任风险，应采取的对策有：（ ）。

A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担

B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则

C.聘请法律顾问

D.深入了解被审计单位的情况

E.进行充分的职业培训

【答案】BCDE

【例题3】（2009中）为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：（ ）。

A.明确会计人员和审计人员的责任

B.严格遵循职业道德规范和执业准则

C.深入了解被审计单位的情况

D.聘请法律顾问

E.与被审计单位商定出具审计意见类型

【答案】ABCD

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