中级审计师

为了帮助考生系统的复习2012年审计师考试课程全面的了解审计师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年审计师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

第十二章　审计管理 （第4层次）

第一节　审计管理概述

● 审计管理的特征：4条

● 审计管理的内容：

1.审计计划管理

2.审计质量管理

3.审计风险管理

4.审计档案管理

第二节　审计计划管理

● 审计计划的种类：

其中：按审计计划的作用不同，可分为审计项目计划和审计方案。

1.审计项目计划：是审计机关根据年度审计任务的安排，需要依次实施的所有审计项目的计划。

2.审计方案：包括审计工作方案和审计实施方案。

● 审计计划管理的内容，以审计机关年度审计项目计划为例，内容包括：审计计划编制工作的管理、审计计划执行过程的控制和审计计划执行结果的检查和考核。

（一）审计计划编制的管理

审计项目计划

审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。

（二）审计项目计划执行的管理

审计项目计划执行的管理应是组织和控制计划的落实及对原计划的修改和补充。

组织实施审计项目计划应采取相应的措施，如建立计划实施责任制，明确审计机关内部各部门实施计划的责任，使各部门及至每个审计人员，既明确审计机关总审计计划，又明确本部门和本人的审计任务。

（三）审计项目计划检查和考核的管理

制定审计项目计划是为了执行，执行的结果如何则需要给予检查和考核。

对审计项目计划的检查和考核应按责任制分级进行。首先应由承担审计项目的审计小组自查；然后是审计机构各部门的检查、考核，并做出总结；最后由审计机关负责计划管理的部门加以总考核。

第三节　审计质量管理

● 审计质量有两方面内容：一是指作为审计最终成果的审计报告的质量，二是指审计工作的质量。

● 审计质量管理的内容与方式

1.全面管理

审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。

全面管理的内容主要包括两个方面，一是一般管理，二是业务管理。

2.全过程管理

3.外部管理和内部管理

4.多层次管理

● 审计质量管理的方法

1.分层次分阶段质量控制法

2.关键点质量控制法

3.质量检查控制法

第四节　审计风险管理

● 审计风险的基本特征是：4方面

●审计风险的分类：固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险。

从审计风险管理的角度还可将审计风险分为可控风险和不可控风险。

第五节　审计档案管理

● 审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上一级审计机关和同级档案行政管理部门的监督和指导。

● 审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组长应当确定立卷责任人。立卷责任人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后及时立卷归档。

● 审计文件材料按审计项目立卷，一个项目可立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。

审计项目案卷的归档，应当以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底。

● 应归入项目审计档案的文件材料是：4类，会区别（参考教材P215）

审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。

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