初级审计师

一、单项选择题

1、下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是：

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应纳税所得额中扣除

C、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧

D、企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

2、一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是：

A、用于非增值税应税项目的购进货物

B、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

C、用于个人消费的购进货物

D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

3、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为：

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

4、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是：

A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

5、下列关于纳税申报管理的说法中，不正确的是：

A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报

B、纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项

D、邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

6、已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存：

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

7、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：

A、2 000元以上 1 万元以下

B、1 万元以上 5 万元以下

C、5 万元以上 10 万元以下

D、10 万元以上 50 万元以下

二、多项选择题

1、企业所得税不适用于：

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、合伙企业

E、联营企业

2、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括：

A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人

D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

3、下列有关消费税的说法中不正确的有：

A、消费税是价内税

B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D、凡是征收增值税的货物都征消费税

E、凡是征收消费税的货物都征增值税

4、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有：

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

5、下列属于税款征收方式的有：

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期征收

E、核定应纳税额

6、下列关于税法的相关表述中，正确的是：

A、税法是调整税收关系的法律规范的总称

B、税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系

C、税法分为实体税法和程序税法

D、《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式

E、实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等

7、下列说法不正确的有：

A、纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算

B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料必须保存10年

C、小规模纳税人取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

D、一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照17%的税率缴纳增值税

E、小规模纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照3%的税率缴纳增值税

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得税前扣除。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

【答疑编号11122634】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

【答疑编号11122603】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198(元)

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

【答疑编号11122597】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

【答疑编号11122592】

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

【答疑编号11122582】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

【答疑编号11122577】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

【答疑编号11122571】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 CD

【答案解析】 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

【答疑编号11122635】

2、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。

【该题针对“营业税”知识点进行考核】

【答疑编号11122621】

3、

【正确答案】 BD

【答案解析】 凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

【该题针对“消费税”知识点进行考核】

【答疑编号11122610】

4、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

【答疑编号11122599】

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

【答疑编号11122587】

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，《中华人民共和国发票管理办法》是程序税法的表现形式。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

【答疑编号11122578】

7、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A，纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算。选项C，小规模纳税人取得的一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额是不可以抵扣的。选项D，一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照13%的税率缴纳增值税。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

【答疑编号11122573】

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