中级审计师

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 二、证券发行

（一）证券发行的条件（P540）

1、证券发行的种类：公开发行与非公开发行

有下列情形之一的，为公开发行：

（1）向不特定对象发行证券；

（2）向累计超过200人的特定对象发行证券；

（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。

依法不属于公开发行的证券发行行为属于非公开发行证券。不得采用广告、公开劝诱和变

相公开方式发行

2、保荐制度

发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公

开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担

任保荐人。保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。

3、股票发行的条件（掌握P540）

公司公开发行新股，应当符合下列条件：

(1)具备健全且运行良好的组织机构；

(2)具有持续盈利能力，财务状况良好；

(3)最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；

(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

4、公司债券发行的条件（掌握P540）

公开发行公司债券，应当符合下列条件：

(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；

(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%；

(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；

(4)筹集的资金投向符合国家产业政策；

(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平；

(6)国务院规定的其他条件

（二）公开发行证券的程序--申请、核准、发行和承销（P541）

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（责任编辑：中大编辑）

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