中级审计师

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多选题

1、审计组成员的工作职责包括( )。

A.遵守国家审计准则，保持审计独立性

B.按照分工完成审计任务，获取审计证据

C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果

D.审核审计工作底稿和审计证据

【答案】ABC

2、审计组组长应从下列( )方面督导审计组成员的工作。

A. 将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论

B. 检查审计组成员的工作进展、评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题

C. 配置和管理审计组的资源

D. 给予审计组成员必要的培训和指导

【答案】 ABD

3、国家审计准则中使用( )词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。

A. 可以 B. 应当 C. 必须 D. 不得

【答案】 BD

4、审计人员执行审计业务，应当具备下列( )资格条件。

A. 符合法定的职责和权限

B. 建立适当的审计质量控制制度

C. 有职业胜任能力的审计人员

D. 保持应有的审计独立性

E. 必需的经费和其他工作条件

【答案】 ABDE

5、审计人员执行审计业务，应当具备下列( )职业要求。

A. 遵守法律法规和国家审计准则 B. 恪守审计职业道德

C. 保持应有的审计独立性 D. 具备必需的职业胜任能力

【答案】ABCD

6、审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇到下列( )可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。(16条)

A. 与被审计单位或者审计事项有(直接)经济利益关系

B. 对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计

C. 与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲

D. 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系

E. 可能损害审计独立性的其他情形

【答案】 BDE

7、效益性是指财政收支、财务收支以及经济活动实现的( )。

A. 生态效益 B. 经济效益 C. 社会效益 D. 环境效益

【答案】 BCD

8、审计人员恪守( )基本审计职业道德。

A. 正直坦诚 B. 严格依法 C. 勤勉尽责

D. 客观公正 E. 兢兢业业 F. 保守秘密

【答案】 ABCDF

9、审计人员在执行审计业务时，应当从下列( )方面保持与被审计单位的工作关系。

A. 严格执行审计纪律

B. 坚持文明审计，保持良好的职业形象

C. 客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益

D. 与被审计单位沟通并听取其意见

【答案】 ABCD

10、审计实施方案中的审计工作要求，包括( )。

A. 项目进度安排 B. 审计组内部重要事项管理

C. 针对审计事项确定的审计应对措施 D. 审计人员职责分工

【答案】 ABD

11、审计人员可以从下列( )方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

A. 控制环境和控制活动 B. 风险评估

C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 对控制的监督

【答案】 ABDE

12、审计职业判断所选择的标准应当具有( )。

A. 适用性 B. 公认性 C. 可靠性 D. 客观性 E. 相关性

【答案】 ABDE

13、审计人员判断重要性时，可以关注下列因素( )。

A. 是否属于法律法规和政策禁止的问题

B. 是否涉及政策，体制或者机制的严重缺陷

C. 是否属于涉嫌犯罪的问题

D. 是否属于信息系统设计缺陷

E. 政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度

【答案】 ABCDE

14、审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括( )。

A. 评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性

B. 评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性

C. 确定主要审计步骤和方法

D. 确定执行的审计人员和审计时间

【答案】 ABCD

15.下列固定资产，应计提折旧的是：()

A.融资租入的固定资产

B.经营租入的固定资产

C.经营租出的固定资产

D.未提足折旧提前报废的固定资产

E.处于更新改造过程而停止使用的固定资产

[答案]AC

[解析]参照课本146页的相关分析。

16.下列项目中，属于应付福利费列支的有：

A.医务人员的工资

B.退休人员的工资

C.福利部门人员工资

D.职工生活困难补助

E.销售人员的工资

[答案]ACD

[解析]退休人员的工资计入管理费用，销售人员的工资计入营业费用。

17.依照我国《税收征收管理法》，税收优先的的规定包括：

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权

B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收应当优先于抵押、质押权执行。

C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于留置权执行。

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款所得。

E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所得。

[答案]ABCDE

[解析]参考课本629页分析。

18.根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有：

A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

B.公司营业用主要资产的抵押、出售后者报废一次超过该资产的20%

C.公司生产经营的外部条件发生重大变化

D.公司董事长发生变动

[答案]ACD

[解析]课本693页。公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，不属于内幕信息。

19.地方性法规可以设定的行政处罚有：

A.罚款

B.警告

C.行政拘留

D.吊销执照

E.没收违法所得

[答案]ABE

[解析]地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。

20、下列属于长期借款的特殊性保护条款的有( )。

A.贷款专款专用

B.限制企业大量对外投资

C.不准在正常情况下出售较多资产

D.限制高级管理人员的工资及奖金支出

E.禁止应收账款的转让

【正确答案】：ABD

【答案解析】：长期借款的特殊性保护条款包括：贷款的专款专用;不准企业过多的对外投资;限制高级管理人员的工资及奖金支出;公司某些关键人物在贷款期内须留在企业。选项CE属于例行性保护条款，见教材146页。

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