中级审计师

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7.某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债

8.按照“收入”具体会计准则的规定，销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为()。

A.向购货方交付商品时

B.收到货款时

C.同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时

D.退货期满时

9.某公司2006年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款100000元，增值税税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是()。

A.借：发出商品85000

　贷：库存商品85000

B.借：应收账款2000

　贷：银行存款2000

C.借：应收账款85000

　贷：主营业务成本85000

D.借：应收账款17000

　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000

10.甲公司在2008年3月与乙客户签订了一份为期12个月的建筑合同，约定合同价格为120万元，预计建筑成本为100万元。合同规定乙客户将分期支付合同价款，每笔40万元，其中，第一笔在合同签订后支付，第二笔在6个月后支付，最后一笔在建筑物交付使用时支付。在2005年末，估计成本为65万元。假设所有的成本均为现金流出，情况与预期一致，不考虑相关税费，则甲公司对该建筑合同如按完工百分比法计算，应在2008年确认的毛利为( )元。

A.70000

B.130000

C.150000

D.200000

11.2006年1月10日，甲上市公司与丁公司签订了总金额为800万元的建造合同，预计合同总成本为600万元。2006年第一季度共发生人工费用等工程成本300万元。经测定，工程的完工进度为40%，则甲上市公司第一季度应确认的合同费用为()万元。

A.200

B.240

C.300

D.320

12.甲公司按所得税会计准则核算所得税。2007年前适用所得税税率为30%，从2007年1月1日起改为33%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元;固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。2007年实现利润总额为200万元;年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50往年元：固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司2007年度“所得税费用”为( )万元。

A.66.6

B.77.4

C.87.6

D.98.4

13.X公司于2006年11月1日接受一项产品安装工程,安装期3个月,合同总收入310000元,至12月31日已预收款项220000元,实际发生成本150000元,估计还会发生成本50000元。假如X企业按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。据此计算,X公司2006年应确认的劳务收入和结转的劳务成本分别是( )。

A.232500元、150000元 B.232500元、200000元

C.220000元、150000元 D.310000元、200000元

14. 某企业年初未分配利润的借方余额为500 000元，本年度净利润为800 000元，按10%提取法定盈余公积，按10%提取任意盈余公积，则该企业本年末未分配利润余额为：(2008年考题)

A.140 000元 B.240 000元

C.440 000元 D.640 000元

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