中级审计师

一、金融市场(掌握)

要素主体：专业金融主体(银行、保险公司、财务公司等)和非专业金融主体(个人、企业和政府部门)

客体：货币资金

工具按主体分类：直接金融工具和间接金融工具。

直接金融是非专业金融主体之间发生的金融交易，如非金融机构的融资者发行的政府债券、公司债券、非金融公司股票。

间接金融是通过专业金融主体实现的金融交易，如由金融机构发行的可转让大额定期存单、银行债券、人寿保险单等

按交易期限分类：货币市场的金融工具(商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等)和资本市场的金融工具(股票、公司债券及中长期公债等)

价格：利率(各种利率在一般情况下呈同向的变动)

类型按期限划分：货币市场和资本市场。

货币市场：1年以内的短期金融交易市场。功能在于满足流动性需求，包括短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以及大额存单等短期融资工具市场。

资本市场：1年以上的中长期金融交易市场，功能在于满足企业的中长期投资需求和政府弥补财政赤字的资金需要，包括长期存贷市场和证券市场(股票、债券市场)

按交割期限：现货市场(1-3日)与期货市场(成交日之后一段时间)

功能直接功能：调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺。

间接功能：通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合，促进经济效益的提高。

功能实现的条件是充分信息和完全由市场供求决定的价格。

【例题·多选题】属于直接金融工具的有(　)。

A.政府债券

B.公司债券

C.银行债券

D.非金融公司股票

E.人寿保险单

【正确答案】ABD

【例题·多选题】属于货币市场的有(　)。

A.银行同业拆借市场

B.长期存贷市场

C.股票市场

D.贴现市场

E.大额存单市场

【正确答案】ADE

二、金融机构(熟悉)

一般构成(掌握)我国的构成

中央银行：核心

功能：

①发行的银行(垄断货币发行)

②银行的银行(为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人)

③政府的银行(管理国家金融)中央银行(功能同左)

商业银行：

定义：以盈利为目的，直接面向企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。

特点：以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。

商业银行：四大商业银行(中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行)、其他股份制商业银行、城市合作银行

专业银行：

定义：专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务

例子：储蓄银行、进出口信贷银行等政策性银行：

定义：靠发行政策性金融债券及财政拨付，贯彻产业政策、区域发展政策，不以盈利为目的

种类：国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行

投资银行：

定义：专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。

资金来源：靠发行自己的股票和债券来筹集。

业务：①对企业的股票和债券进行直接投资②发放中长期贷款③为工商企业代办发行或包销股票和债券④参与企业的创建和改组活动⑤为企业提供投资和财务咨询服务等

非银行金融机构：如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金等非银行金融机构：保险公司、信托投资公司、证券公司、农村和城市信用合作社等

在现代经济中的作用：资金融通、降低成本、提供金融风险转移和管理服务。

【例题·单选题】(2011年)现代世界各国金融系统的核心是(　)。

A.投资银行

B.中央银行

C.商业银行

D.银行业监督管理委员会

【正确答案】B

【例题·多选题】(2011年)下列经济活动中，属于投资银行业务范围的有(　)。

A.开展转账结算业务

B.发放中长期贷款

C.为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持

D.参与企业的创建和改组活动

E.为企业提供投资和财务咨询服务

【正确答案】BDE

【例题·单选题】(2011初)下列银行中，属于政策性银行的是(　)。

A.中国银行

B.中国人民银行

C.中国农业发展银行

D.中国农业银行

E.中国进出口银行

【正确答案】CE

【答案解析】政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行