中级审计师

40、 甲公司按所得税会计准则核算所得税。2007年前适用所得税税率为30%，从2007年1月1日起改为33%。2007年初库存商品的张面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产帐面净值为800万元，计税基础为760万元。2007年实现利润总额为200万元；年末库存商品的帐面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50往年元：固定资产帐面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司2007年度“所得税费用”为（ ）万元。
A．66.6
B．77.4
C．87.6
D．98.4
答案：a 

 
41、 甲公司对A产品实行一个月内：“包退、包换、包修”的销售政策。2006年8月份共销售甲产品20件，售价计100000元，成本80000元。根据以往经验，A产品包退的占4%，包换的6%，包修的10%，甲公司8月份A产品的收入应确认为 ( ) 元。
A．100000
B．96000
C．90000 
D．80000
答案：b 

 
42、 X公司于2006年11月1日接受一项产品安装工程,安装期3个月,合同总收入310000元,至12月31日已预收款项220000元,实际发生成本150000元,估计还会发生成本50000元。假如X企业按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。据此计算,X公司2006年应确认的劳务收入和结转的劳务成本分别是(   )。
A.232500元、150000元       
B.232500元、200000元
C.220000元、150000元       
D.310000元、200000元
答案：a 

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